Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЧТО ТАКОЕ “НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА”?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
Законодательство и налоги в Америке
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Из истории подоходного налога в США
Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.
Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.
В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.
Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.
Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.
А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.
Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).
Что будет, если не платить предписанные государством налоги
Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.
В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.
Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.
Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.
Кто обязан платить расчетный налог
Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.
Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.
Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в рабочем листе Формы 1040-ES, «Расчетный налог для физических лиц».
Когда следует платить расчетные налоги
Чтобы обеспечить уплату расчетного налога, в году предусмотрено четыре платежных периода (Английский). Каждый период имеет определенную дату платежа. Если вы не уплатите необходимую сумму налога к установленной дате каждого из платежных периодов, с вас может быть взыскан штраф, даже если при подаче налоговой декларации вам полагается возврат.
Если платеж отправлен по почте, датой платежа считается дата почтового штемпеля США. Если срок уплаты расчетного налога приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, платеж будет своевременным, если вы произведете его на следующий день, который не приходится на субботу, воскресенье или праздничный день.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Швеция | 61.85 | 2021-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
| Чад | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Аруба | 59.00 | 2021-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
| Япония | 55.95 | 2021-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
| Дания | 55.80 | 2021-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
| Австрия | 55.00 | 2021-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
| Бельгия | 53.70 | 2021-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
| Нидерланды | 52.00 | 2021-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
| Финляндия | 51.60 | 2021-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
| Израиль | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
| Словения | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
| Зимбабве | 50.00 | 2021-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
| Люксембург | 48.78 | 2021-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
| Ирландия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
| Португалия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
| Германия | 47.50 | 2021-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
| Исландия | 46.30 | 2021-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
| Австралия | 45.00 | 2021-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
| Китай | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
| Франция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
| Греция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| ЮАР | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Испания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
| Тайвань | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Великобритания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Италия | 43.00 | 2021-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2021-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
| Зона евро | 41.50 | 2021-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
| Гвинея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
| Мавритания | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
| Республике Конго | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Сенегал | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Южная Корея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Швейцария | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
| Уганда | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Евросоюз | 38.60 | 2021-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
| Норвегия | 38.52 | 2021-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
| Марокко | 38.00 | 2021-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
| Суринам | 38.00 | 2021-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
| Замбия | 37.50 | 2021-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
| Намибия | 37.00 | 2021-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
| Соединенные Штаты | 37.00 | 2021-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
| Армения | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
| Хорватия | 36.00 | 2021-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
| Уругвай | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | % | Ежегодный | ||
| Индия | 35.54 | 2021-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
| Алжир | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Аргентина | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Камерун | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Чили | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Кипр | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Эквадор | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Эфиопия | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Габон | 35.00 | 2021-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мальта | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мексика | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
| Филиппины | 35.00 | 2021-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
| Сьерра-Леоне | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Таиланд | 35.00 | 2021-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
| Тунис | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Турция | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Вьетнам | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Венесуэла | 34.00 | 2021-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
| Барбадос | 33.50 | 2021-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
| Канада | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
| Колумбия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Свазиленд | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Мозамбик | 32.00 | 2021-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
| Польша | 32.00 | 2021-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
| Латвия | 31.40 | 2021-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
| Бангладеш | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Конго | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Сальвадор | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Гамбия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Индонезия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Ямайка | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Кения | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Лесото | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малави | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Никарагуа | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Перу | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Руанда | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Танзания | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малайзия | 28.00 | 2021-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
| Бразилия | 27.50 | 2021-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
| Самоа | 27.00 | 2021-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
| Азербайджан | 25.00 | 2021-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Ботсвана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2021-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гондурас | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Мьянма | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
| Панама | 25.00 | 2021-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
| Словакия | 25.00 | 2021-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Лаос | 24.00 | 2021-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
| Лихтенштейн | 24.00 | 2021-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
| Нигерия | 24.00 | 2021-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
| Албания | 23.00 | 2021-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
| Узбекистан | 23.00 | 2021-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
| Египет | 22.50 | 2021-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
| Чешская республика | 22.00 | 2021-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сингапур | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Сирия | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Афганистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Камбоджа | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Эстония | 20.00 | 2021-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
| Фиджи | 20.00 | 2021-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
| Грузия | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
| Остров Мэн | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Иордания | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
| Ливан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Мадагаскар | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Пакистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Молдова | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Украина | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
| Ангола | 17.00 | 2021-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
| Шри Ланка | 16.00 | 2021-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
| Коста-Рика | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Гонконг | 15.00 | 2021-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
| Венгрия | 15.00 | 2021-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
| Ирак | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Литва | 15.00 | 2021-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
| Маврикий | 15.00 | 2021-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сербии | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Судан | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Йемен | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Беларусь | 13.00 | 2021-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
| Боливия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Россия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Таджикистан | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Макао | 12.00 | 2021-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
| Болгария | 10.00 | 2021-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
| Казахстан | 10.00 | 2021-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
| Косово | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Ливия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Македония | 10.00 | 2021-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
| Монголия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Румыния | 10.00 | 2021-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
| Черногория | 9.00 | 2021-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
| Гватемала | 7.00 | 2021-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
| Багамские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бахрейн | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бермудские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бруней | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Каймановы острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Кувейт | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Оман | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Катар | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный |
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Подоходный налог для физических лиц в США в 2023 году
45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2023 году по штатам представлен на изображении ниже.
Пример расчета налога. Налог на прибыль за 2017 год
Возьмем такие условия: налогоплательщик, имеющий $ 40,000 валового дохода, без детей, в возрасте до 65 лет и не слепой, принимая в расчет стандартный вычет. Расчет подоходного налога в США составляется для этого налогоплательщика по следующим расчетам:
$ 40,000 валовой доход — $ 6,350 стандартный вычет — $4,050 личное освобождение = $ 29,600 налогооблагаемый доход = $9,325; налогообложение суммы = 9,325 $ × 10% = 932.50 $. Сумма так называемого «вторичного дохода» = $29,600 – 9,325 $= $20,275.00; налогообложение суммы вторичного дохода = $20,275.00 × 15% = $3,041.25. Итого налог на прибыль 932.50 $+ $3,041.25 = $3,973.75 (~9.93% эффективная налоговая ставка). Обратите внимание, однако, что налогоплательщики с налогооблагаемым доходом менее 100 000 долларов США должны использовать налоговые таблицы IRS.
В дополнение к подоходному налогу, работник также должен будет платить налоги согласно Федеральный закону «О страховых взносах» (FICA) (и равная сумма налога FICA должна быть оплачена работодателем):
40,000 $(скорректированный валовой доход); 40,000 $× 6.2% = 2,480 $(часть социального обеспечения) $ 40,000 × 1.45% = $580 (часть Medicare) Общая сумма налога FICA, уплаченного работником = $ 3,060 (7,65% от дохода) Общая сумма Федерального налога индивидуального = $3,973.75 + $3,060.00 = $7,033.75 (~17.58% дохода). Итого федеральный налог, включая взнос работодателя:
Общий налог FICA, внесенный работодателем = $ 3,060 (7,65% от дохода); Общая сумма федерального налога, в том числе взносов работодателя= $3,973.75 + $3,060.00 + $3,060.00 = $10,093.75 (~25.23% дохода). Эффективные налоговые ставки, как правило, ниже предельных ставок из-за различных вычетов, а некоторые люди фактически имеют отрицательное обязательство. Только первые $118,500 чьего-либо дохода облагаются налогами социального страхования (социального обеспечения) в 2016 году.
Налоговая декларация и возврат налогов
Физические лица (с доходом выше минимального уровня), корпорации, товарищества, поместья и трасты должны подавать ежегодные отчеты, называемые налоговыми декларациями, в федеральные и соответствующие государственные налоговые органы. Можно оформить возврат части налогов. Эти возвраты сильно различаются по уровню сложности в зависимости от типа файла и сложности их дел. В декларации налогоплательщик отчитывается о доходах и вычетах, рассчитывает сумму задолженности по налогам, сообщает о платежах и кредитах, а также рассчитывает причитающийся остаток.
Федеральные декларации по налогу на доходы физических лиц, имущества и трастов должны быть представлены к 15 апреля (в 2017 году, 18 апреля) для большинства налогоплательщиков. Декларации по корпоративным и партнерским федеральным доходам должны быть получены через два с половиной месяца после окончания финансового года корпорации. Налоговые декларации освобожденных от уплаты налогов организаций должны быть представлены через четыре с половиной месяца после окончания финансового года. Все федеральные возвращения налогов могут быть продлены. Сроки и Положения о продлении для государственных и местных налоговых деклараций различаются.
Декларации по налогу на прибыль, как правило, состоят из основной формы с прилагаемыми формами и графиками. В зависимости от сложности и характера дел налогоплательщика для физических и юридических лиц доступны несколько форм. Многие люди могут использовать одностраничную форму 1040-EZ, которая не требует никаких приложений, кроме заявлений о заработной плате от работодателей (формы W-2).
Электронная подача налоговых деклараций может осуществляться для налогоплательщиков зарегистрированными налоговыми органами.