Платежное поручение, новые правила заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение, новые правила заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

ИНН плательщика: не путать с «посредником»

Взыскивая долги с физлиц, судебные приставы с 17 июля не должны будут указывать ИНН службы в качестве «плательщика» – надо будет вписывать только ИНН физлица. Аналогично и банки – когда будут перебрасывать в бюджет деньги, полученные от физлиц в уплату налогов и других платежей, не должны будут указывать свой ИНН в качестве ИНН плательщика (для банков это правило вступит в силу с 1 октября 2021 года). Для почты такое же начнет действовать 17 июля 2021 года.

С этой же даты будет применяться подобное и вообще любыми организациями (например, работодателями), которые удерживают долги гражданина по платежам в бюджет из его зарплаты или из других доходов на основании исполнительного листа. В качестве ИНН плательщика надо будет указывать ИНН физлица, а не фирмы, удерживающей долг.

Кроме того, при составлении распоряжений плательщиками, являющимися клиентами банка (владельцами счетов), не будет допускаться указание ИНН плательщика, отличного от ИНН клиента, составившего распоряжение (если иное не предусмотрено правилами).

Изменения, которые вступят в силу в июле и октябре 2021 года

С 17 июля 2021 года изменятся правила заполнения платёжных поручений при проведении удержаний из заработной платы работников.

В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно будет указывать не ИНН компании, а ИНН работника.

Изменение внесено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н, вступает в силу с 17 июля 2021 года.

Погашение задолженности по прошлым периодам указываем в полях: 106, 108, 109.

С 1 октября 2021 года изменится порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам. Изменения предусмотрены также приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.

До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:

Коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет перенести в поле 108 «Номер документа».

В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).

1 октября 2021 года изменятся правила заполнения поля 101 «Статус плательщика».

До 1 октября 2021 года при заполнении поля 101 физлицами допускаются такие значения:

После октября 2021 года, остается только значение «13», единое для всех физлиц. Это также предусмотрено приказом Минфина № 199н.

Изменения в платежках с 17 июля 2021

К информации, идентифицирующей платеж в платежном поручении, относятся:

• код бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции (КБК);
• уникальный идентификатор начислений (УИН).

КБК указывают в платежке при перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных плательщиками самостоятельно на основании деклараций (расчетов).

При самостоятельном исчислении налога платеж идентифицируется по КБК. При этом в поле 22 «Код» нужно указать «0» (ноль).

В поле 22 «Код» платежного поручения также отражают УИН. Он может состоять из 20 или 25 знаков.

УИН формирует не плательщик, а налоговая инспекция — администратор налога. Она указывает этот номер в составе реквизитов извещения об упла­те недо­и­мок по на­ло­гам, штра­фов и пеней.

Структура УИН отражает информацию:

• об администраторе доходов бюджета. Для налоговой службы это всегда цифры 1, 8, 2);
• уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов (он увеличивается в порядке возрастания платежей) и его дата;
• контрольный разряд — по аналогии с ИНН.

С 1 июля 2021 г. банки начали отказывать компаниям в приеме платежей, если в коде УИН допущена ошибка. Таково требование приказа Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.

Из этого следует, что правильности указания УИН в поле 22 платежки при перечислении в бюджет налога, взносов, пеней или штрафов по требованию инспекции нужно уделять особое внимание.

Этот номер уникальный, и если в нем ошибиться, вашу задолженность вовремя не спишут.

Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.

В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).

С 01.01.2021 вступает в силу Приказ Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н. Новые правила заполнения платежных поручений вводятся постепенно:

• 01.01.2021 — ИНН (60) НЕ допускается ИНН 3 лица, за исключением отдельных случаев;

• 01.07.2021 — УИН (22);

• 01.10.2021 — ИНН (60), Основание платежа (106), Номер документа (108), Дата (109);

• 17.10.2021 — ИНН (60), НЕ допускается ИНН банка, а не физлица при переводе денег через операциониста.

Госдума приняла закон об эксперименте по единому налоговому платежу для бизнеса

Закон принят и опубликован 29 ноября 2021 года, а единый налоговый платеж будет запущен для всех желающих ИП и юрлиц с 1 июля 2022 года.

Подчеркну, что переходить на единый налоговый платеж можно по желанию. Если привыкли делать платежи по текущим правилам, можно продолжать это делать и после 1 июля 2022 года.

С июля ИП смогут оформлять ЭЦП в налоговой
Экономика и бизнес / 12:05 11 января 2021

Можно официально оформить ЭЦП в ФНС
Экономика и бизнес / 12:11 6 августа 2021

С 1 января 2021 года изменены два поля: 15 и 17.

1. Поле 17
   : изменены номера счетов территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК);
2. Поле 15
   : в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2021 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.

До 1 мая 2021 года действовал переходный переходный период, когда можно было в эти поля вносить и старые, и новые счета.

С 1 мая действуют только новые счета.

Как указано в статье 45 Налогового кодекса РФ, если некорректно указать в платежке реквизиты банка получателя и номера СФК, налоги и взносы не поступят в бюджет. В этом случае обязанность налогоплательщика по уплате налога не признается исполненной, и налоговый орган начислит пени за просрочку платежа в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС

С первого января иностранные организации и физлица, не состоящие на учете в налоговой, могут указывать 0 в поле «ИНН плательщика». Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.

С семнадцатого июля нельзя вписывать ИНН организации, если с физического лица удерживается доход для погашения задолженности. Вместо этого указывается ИНН самого должника.

А с первого октября нельзя будет указывать ИНН кредитной организации, если платежное поручение на перечисление денег в бюджет составило физическое лицо без счета. В этом случае в реквизитах нужно будет указать ИНН физлица или 0, если номер не присвоен.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянских хозяйств.

С первого октября коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них будут использовать код для физлиц — «13».

Также появятся новые коды:

Код «29» — для политиков, которые перечисляют деньги в бюджет с избирательных счетов и счетов фондов референдума.

Код «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговой, при уплате таможенных платежей.

Уменьшится перечень кодов основания платежа.

Несколько кодов для погашения задолженности: по требованию налоговой, акту проверки, решению о приостановлении взыскания и исполнительному документу — заменит код для добровольного закрытия долгов. Он будет использоваться для погашения задолженности по истекшим периодам, в том числе и добровольного.

Также удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основание платежа»

Удалённые коды для погашения задолженности будут фигурировать в составной части номера документа — это первые два знака.

Например, требование об уплате налога № 237 будет выглядеть следующим образом: «ТР0000000000237».

Изменится порядок заполнения поля сто девять для погашения задолженности по текущим периодам. В нем нужно указать дату документа который является основанием платежа.

Это может быть:

— требование налоговой;

— решение о привлечение к ответственности за налоговое правонарушение или решение об отказе в привлечении к ответственности;

— решение о приостановлении взыскания;

— исполнительный документ и возбужденное исполнительное производство.

Платежные поручения относят к банковской документации. В 2021 году сам бланк платежки не изменился. Его по-прежнему формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”.

Образец платежного поручения 2021 с номерами (кодами) полей (граф)

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

• плательщика;
• банка;
• получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Это распоряжение для банка о том, кому, сколько и куда мы хотим перечислить денег. То есть ИП или компания доверяет банку перевести кому-то свои деньги.

С помощью платежки мы даем банку поручение списать с расчетного счета компании или ИП деньги в пользу получателя. Так можно рассчитываться с поставщиками, подрядчиками и клиентами. А еще — с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, сборам и другим платежам.

С 17 июля – новое обязательное требование для заполнения платежек

С 1 октября 2021 года меняется код плательщика для предпринимателей (ИП), адвокатов, нотариусов и глав КФХ при перечислении в бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует Налоговая служба. Все эти плательщики должны будут указывать код «13», который до 01.10.2020 применяют обычные физлица. А для последних ничего не изменится.

• Пособие для беременных женщин
• Пособие на детей от 8 до 17 лет
• Выплаты на школьников
• Льготная ипотека под 7%
• Ипотека для семей с одним ребенком
• Повышение тарифов на услуги ЖКХ
• Поступление в вуз
• Запись в первый класс
• Уплата НДФЛ за 2020 год
• Отсрочка по онлайн-кассам
• Карты «Мир» для пенсий и пособий
• Осмотр имущества должников
• Углубленная диспансеризация
• Туристический кэшбэк
• Коронавирусные ограничения

Изменения в счетах-фактурах можно разделить на две группы: изменения для всех и изменения для налогоплательщиков, реализующих товары, подлежащие прослеживаемости.

Дополнения для продавцов прослеживаемых товаров.

1) Переименовали графу 11 счета-фактуры и изменился порядок ее заполнения.

Заполнение платежек по исполнительным листам с 17.07.2021

• Государство ужесточает требования к Удостоверяющим центрам, выдающим сертификаты электронных подписей. Не все участники могут пережить изменения, поэтому, как и ожидалось, число УЦ в 2021 году заметно сократилось.
• Получившие аккредитацию центры (АУЦ) могут выдавать сертификаты электронных подписей организациям и ИП — с 01.07.2021 г. до 01.01.2022 г.
• После 1 января 2022 г. АУЦ продолжат работу только с физлицами (в части выдачи подписей). А ЭЦП компаниям и предпринимателям будут выдавать УЦ ФНС и его доверенные лица.
• Доверенные УЦ ФНС — это аккредитованные центры, к которым применяются еще более жесткие требования, чем к АУЦ. Определять, кто станет ДУЦ, будет ФНС, в соответствии с установленным Правительством РФ порядком. Такие центры смогут наравне с ФНС выдавать подписи руководителям организаций и ИП. Сейчас, в качестве пилотного проекта, с ФНС сотрудничает АО «ЕЭТП» (УЦ РОСЭЛТОРГ).

Какие изменения в правилах заполнения платёжек с 2021 года: обзор

Плательщику необходимо указать:

• свое наименование и наименование получателя;
• дату составления документа;
• номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.

Остановимся на некоторых полях подробно.

Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Узнайте, как заполнять платежки по страховым взносам.

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

• 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
• 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Для нее предусмотрены следующие поля:

• 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
• 60 — ИНН;
• 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

• «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами»;
• «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо».

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.).

Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь.

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.

• Правила заполнения платежных поручений
• Изменения в КБК
• Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
• Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
• Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
• Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

В ноябре 2021 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:

• наименование плательщика (реквизит 8);
• назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.

Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.

• Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 руб.
• Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 руб.

То есть, наш ИП каждый квартал печатает две квитанции на оплату страховых взносов и ходит с ними в “Сбербанк” для оплаты наличными.

1. За первый квартал 2021 года: с 1 января до 31 марта
2. За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
3. За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
4. За четвертый квартал 2021: с 1 октября по 31 декабря

В нашем примере мы рассмотрим именно тот случай, когда ИП платит поквартально. Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы. Таким образом нагрузка по обязательным страховым взносам для ИП распределяется более равномерно.

А ИП на УСН 6% еще может делать вычеты из авансов по УСН. Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

• Так как мы вводили КБК 18210202140061110160 , то у нас получилась квитанция на оплату обязательных взносов на пенсионное страхование ИП “за себя”.
• Для того, чтобы оформить квитанцию на оплату обязательного взноса на медицинское страхование ИП «за себя» повторяем все шаги, но на этапе ввода КБК указываем другой КБК: 18210202103081013160

Заполнение платежек по исполнительным листам с 17.07.2021

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

В соответствии с новыми правилами организации и индивидуальные предприниматели при зачислении денежных средств физическим лицам обязаны указывать дополнительный реквизит, обозначающий тип получаемого дохода. Упомянутые поправки были внесены Президентом России в ФЗ № 12 от 21 февраля 2019 года «Об изменениях в Федеральный Закон об исполнительном производстве».

Чуть позже, в частности, 14 октября 2019 года сами коды и порядок их внесения были закреплены Указанием Банка РФ № 5286-У. А информационным письмом ЦБ РФ от 27 февраля 2020 был определен срок вступления изменений в законную силу. А именно, с 01.06.2020 года.

Инициатива утверждения новой кодировки проявлена с целью обозначения банковским учреждениям типов доходов, с которых не могут быть удержаны задолженности по исполнительным листам. В свою очередь, существует три вида таких поступлений, обозначаемых соответствующими цифрами:

«1» – при финансовых перечислениях, являющихся зарплатой, а также иными доходами, на которые установлены лимиты удержаний долгов в соответствии ФЗ № 229 статьи 99.

«2» — в случае денежных переводов, на которые нельзя наложить взыскание или оно не применяется на основании статьи 101 ФЗ № 229.

«3» — когда производятся выплаты в целях компенсации вреда здоровью и взыскания к ним не применяются (ч.2 ст. 101 ФЗ № 229).

Стоит отметить, что проставление кодировки необходимо во всех выплатах, осуществляемым, как штатному персоналу, так и работающим на условиях подряда. До июня 2020 года заполнять соответствующее поле не требуется. А вот, с первого числа указанного месяца это делать уже необходимо в обязательном порядке.

Раньше при оплате собственных налогов и взносов предприниматели указывали код в зависимости от статуса:

• индивидуальные предприниматели — код 09;

• нотариусы, занимающиеся частной практикой — код 10;

• адвокаты, учредившие адвокатский кабинет — код 11;

• главы крестьянско-фермерских хозяйств — код 12.

Теперь вместо них нужно указывать единый код — 13.

Предприниматели погашают задолженности перед бюджетом по определённому документу. Раньше его вид влиял на код основания платежа:

• акт проверки — код АП;

• исполнительный документ — код АР;

• приостановленная к взысканию задолженность — код ПР;

• требование налогового органа — код ТР.

Теперь уточнять вид документа в поле «Основание платежа» не придётся. Вместо перечисленных кодов действует единый — ЗД. Он распространяется на любые задолженности: как по истёкшим, так и по расчётным периодам.

Платежное поручение, новые правила заполнения

С прошлого года применяют новый порядок расчета НДС при продаже металлолома и алюминия. Налог должны начислять и перечислять в бюджет не продавцы, а покупатели. На них возложены обязанности налоговых агентов.

Далее в поле 6 укажите сумму налога. Ее вписывают прописью с заглавной буквы. При этом нужно учитывать, что НДС перечисляют в бюджет в полных рублях. Поэтому, если к уплате в бюджет получается налог с копейками его сумму следует округлить до рублей. Далее документ нужно заполнить так:

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2021 году, которые указаны ниже.

1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 апреля, но поскольку это выхдной, крайняя дата в силу п.7 ст. 6.1 НК РФ смещается на 26.04.2021 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 23 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
3. Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.

• 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
• 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
• 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
• 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
• 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
• 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
• 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
• 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Рекомендуем прочесть: Лица без гражданства документы

В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:

• приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
• арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
• по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
• выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

С 1 октября 2021 года также вводятся новшества при заполнении платежных получений для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Это поле 101 – статус плательщика.

До 1 октября 2021 года при заполнении поля 101 физлицами допускаются такие значения:

• «09» — ИП;
• «10» — нотариус, занимающийся частной практикой;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
• «13» — «обычное» физическое лицо.

Начиная с октября 2021 года, остается только значение «13», единое для всех физлиц. Это также предусмотрено приказом Минфина № 199н.

Ошибка в платежке по НДС приведет к тому, что перечисленный налог попадет в состав невыясненных платежей. В результате его оплату не засчитают и организации начислят пеню. В этой статье вы найдете Образец заполнения платежного поручения в 2021 году в различных ситуациях.

Детские выплаты, карты «Мир» и ипотека: что изменится в июле 2021 года

• приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
• арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
• по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
• выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

• 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
• 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
• 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
• 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
• 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
• 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
• 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
• 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Рекомендуем прочесть: Документы На Возврат Ндфл При Покупке Квартиры

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2021 году, которые указаны ниже.

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

С прошлого года применяют новый порядок расчета НДС при продаже металлолома и алюминия. Налог должны начислять и перечислять в бюджет не продавцы, а покупатели. На них возложены обязанности налоговых агентов.

Далее в поле 6 укажите сумму налога. Ее вписывают прописью с заглавной буквы. При этом нужно учитывать, что НДС перечисляют в бюджет в полных рублях. Поэтому, если к уплате в бюджет получается налог с копейками его сумму следует округлить до рублей. Далее документ нужно заполнить так:

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2021 году, которые указаны ниже.

1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 апреля, но поскольку это выхдной, крайняя дата в силу п.7 ст. 6.1 НК РФ смещается на 26.04.2021 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 23 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
3. Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.

• 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
• 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
• 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
• 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
• 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
• 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
• 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
• 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Рекомендуем прочесть: Лица без гражданства документы

В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:

• приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
• арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
• по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
• выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Как изменятся правила заполнения платежек на перевод денег в бюджет с 2021 года?

Сумма устанавливается не произвольно, а по определенным законом правилам:

• фиксированная, указанная в постановлении, составляет 7%;
• если предметом взыскания является имущество или право на владение и распоряжение, процент точно такой же (рассчитывается от рыночной стоимости);
• приставы не вправе взыскивать менее 1 тыс. руб. с физических лиц и индивидуальных предпринимателей и до 10 тысяч — с предприятий и фирм;
• при разногласиях неимущественного характера граждане и компании должны выплатить 5 000 и 50 000 соответственно.

Реквизиты получателя средств. Выполнен переход на новый порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей:

• для поля 17 – новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
• для поле 15 – с января 2021 нужно указывать номер счета банка получателя средств (это номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета – ЕКС).

Теперь не нужно указывать в платежке адрес физлица. А при отсутствии ИНН и УИН достаточно внести иной идентификатор сведений о физическом лице. Например, серию и номер паспорта или СНИЛС.

Это касается плательщиков-физлиц, не являющихся ИП.

Новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021 введены для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15% с доходов от 5 млн рублей в год (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н):

• сам налог – 182 1 01 02080 01 1000 110;
• пени – 182 1 01 02080 01 2100 110;
• штрафы – 182 1 01 02080 01 3000 110.

С 2021 года введены и новые КБК и по другим платежам. В частности:

• для уплаты земельного налога с участков в границах муниципальных округов – КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• для уплаты налога по ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов — КБК 182 1 05 04060 02 1000 110;
• для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — КБК 182 1 07 01080 01 1000 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н также добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.

Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):

• поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
• поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.

Решение о приостановлении взыскания:

• поле 108 – ПР0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:

• поле 108 – АП0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Исполнительный документ (исполнительное производство):

• поле 108 – АР0000000000000;
• дата исполнительного документа (исполнительного производства).

Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось

Платежное поручение – специальный документ для перечисления денежных средств. Это своего рода распоряжение плательщика банку перевести определенную сумму на счет получателя. Получателями могут быть физические лица, люди, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и пр.), ИП, государственные органы, коммерческие предприятия и организации.

В каких случаях физическому лицу может потребоваться заполнить платежное поручение:

1. Перечисление денег другому человеку на его расчетный счет по реквизитам. В некоторых банках такая операция обходится дешевле, чем перевод на карту.
2. Денежный перевод индивидуальному предпринимателю или предприятию при оплате товаров и услуг.
3. Переброска собственных средств с одного р/с на свой же другой счет (расчетный, брокерский, ИИС).
4. Погашение кредитов.
5. Перечисление налогов по реквизитам конкретного отделения налоговой инспекции.
6. Перечисление оплаты за оказание жилищно-коммунальных услуг. Такая операция встречается все реже, потому что обслуживающие организации высылают плательщикам уже готовые платежки с заполненными реквизитами. Их останется только оплатить онлайн по штрихкоду, QR-коду или в банке.
7. Благотворительные взносы, пожертвования (например, в школы, детские сады) и другие социальные выплаты.

Похожие записи:

• Последствия процедуры банкротства физического лица в 2023 году
• Межевание земельного участка: как провести и сколько это стоит
• Зачет переплаты по налогам в 2023 году