Какие налоги платят ИП в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы оформить расчетный счет, потребуется предоставить пакет документации. На основании действующий законов, ИП имеет право обладать несколькими счетами в разных банках, что актуально при наличии достаточной суммы для внесения ее на депозит.

Какие социальные платежи предусмотрены за Индивидуального предпринимателя?

Ответ:

ИП обязан исчислять и уплачивать:

1. Исчислять ОПВ в свою пользу (за себя) на основании Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не более 10% от 50-кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
2. Исчислять социальные отчисления в свою пользу (за себя) на основании Закона РК «Об обязательном социальном страховании» в размере 3,5% от получаемого дохода, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 3,5% от 7-кратного МЗП и не более дохода, принимаемого в целях налогообложения, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
3. Исчислять взносы на ОСМС в свою пользу (за себя) на основании Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» в размере 5% от 1,4- кратного МЗП и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Кто может платить налоги по Упрощенке?

Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.

К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:

• производством подакцизной продукции;
• реализацией продукции нефтепроизводства;
• реализацией металлов: цветных и чёрных;
• сбором и приёмом стекла.

Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:

• может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
• максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
• обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Нужно ли пенсионеру- ИП на упрощенке платить ИПН и СН?

ИП, работающий на основе упрощенной декларации, руководствуется в своей деятельности нормами, указанными в ст.683 и ст.687 -688 НК РК.

Так, ИП на упрощенке обязан:

• подавать каждое полугодие декларацию по ф.910.00 до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием;
• исчислять ИПН по ставке 3% к сумме полученного за полугодие дохода;

Что касается уплаты ИПН с доходов ИП на упрощенке, то на период с 01.01.2020 г. по 01.01.2023 г. такие ИП имеют право уменьшить ИПН и СН к уплате на 100%.

Это вправе сделать ИП на упрощенке, если они не ведут деятельность, связанную с:

• оборотом наркотических средств;
• производством и (или) оптовой реализацией подакцизной продукции;
• хранением зерна на хлебоприемных пунктах;
• проведением лотереи;
• игорным бизнесом;
• оборотом радиоактивных материалов;
• банковским сектором;
• аудитом;
• рынком ценных бумаг;
• работой кредитного бюро;
• охраной;
• оборотом оружия;
• розничной реализацией бензина и дизтоплива;
• недропользованием;
• ВЭД (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

Если такая деятельность не ведется, то ИП на упрощенке исчисляет, но не уплачивает ИПН и СН до 2023 г. Это касается и ИП, являющихся пенсионерами.

Если ИП ведет вышеуказанную деятельность, он исчисляет и уплачивает в бюджет:

• 1,5% ИПН;
• 1,5% СН.

Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей

После присвоения статуса ИП у бизнесмена появляются обязательства по соблюдению правил использования налогового режима, подаче налоговой отчетности в срок и своевременной уплате налогов.

За нарушение правил использования налогового режима может быть:

• вынесено предупреждение;
• наложен штраф в 15 МРП.

За несвоевременное предоставление налоговой отчетности:

• предупреждение;
• штрафные санкции в размере 30 МРП.

За несоблюдение сроков отчислений по установленным взносам ОСМС, СО:

• предупреждение;
• начисление штрафа в размере 20% от суммы задержанных отчислений.

Выбор системы налогообложения

Первоочередной этап открытия ИП для пенсионера принципиально ничем не отличается от стандартной организации собственного дела. Человеку нужно будет определиться с тем, на какой системе налогообложения ему будет выгоднее работать.

1. ОСНО. При основной системе платятся НДС и налог на прибыль.
2. УСН. «Упрощёнка» даёт на выбор два варианта налогов — либо 6 процентов с доходов, либо 15 процентов с разницы «доходы минус расходы».
3. ПСН. Патентная система даёт право покупать за регионально фиксированную стоимость лицензию на определённый вид деятельности на любой срок до года. Отчётности и других налогов не предусматривает, но ограничивает объём бизнеса.
4. ЕНВД. Один налог, формируемый физическими показателями предпринимательского дела — площади торгового зала, количества мест в ТС для перевозки пассажиров и так далее.

Фиктивный ИП. Чем это может грозить?

Увы, мошенничество имеет место в РФ. Так, некоторые молодые предприниматели пытаются зарегистрировать свою деятельность на родственника пенсионного возраста, думая, что будут получать дополнительные льготы. А к тому же ещё и пытаются не платить при этом налоги.

Поэтому, то, что льгот как таковых для пенсионеров с ИП не существует, должен знать каждый. И более того, незнание не станет причиной освобождения от ответственности перед законом. Все нарушения, независимо от того — в отношении кого они были совершены, налагают ответственность и меру наказания. Когда выявляется факт неуплаты налога, или срыва обязательств перед другими участниками коммерческих отношений — всегда будут накладываться определённые санкции. Они могут быть в виде штрафа, в виде полной заморозки деятельности или расчётных счетов. И даже в виде уголовного наказания. Поэтому будьте предельно аккуратны.

«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

• 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
• Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
• 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
• 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
• Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2021 году

ИПН с зарплаты — ежемесячно: за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д.
ОСМС, ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

Пункт 6 статьи 30 Закона РК об ОСМС

6. Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпункте 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

[свернуть] Пункт 3 статьи 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[свернуть]

Максимальный доход у ИП на упрощенке определяется подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 налогового кодекса РК (см. выше) и составляет 2044 МЗП 24038 МРП за налоговый период (полгода) или на 2020 год = 2651 * 24038 = 63 724 738 тг, на 2021 г. 2917 * 24038 — 70 118 846 тг

С 2019 года максимальный оборот определяется МРП, а не МЗП. В расчет максимального дохода не включается безналичная выручка «прошедшая» через трехкомпонентную интегрированную систему в пределах 70048 МРП. Подробнее о том, что такое ТИС в разделе НДС (кликабельно).

Не более 30 человек согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 683 пункта НК РК (см. выше). При этом имеется в виду среднесписочная численность работников, которая рассчитывается по формуле: сумма числа работников за каждый месяц налогового периода (т.е. 6 месяцев) / 6. Без учета самого предпринимателя! Иными словами простое среднее арифметическое месячного количества работников за полгода.

Ограничения для видов деятельности общие для всех специальных налоговых режимов (например — ИП по патенту) и определяются, в основном, подпунктом 3 пункта 2 статьи 683 НК РК — см. ниже (налогового кодекса), а также другими пунктами этой статьи. Все, кто занимается указанными видами деятельности НЕ смогут работать по упрощенке.

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;
• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей;
• недропользование;
• сбор и прием стеклопосуды;
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  консультационные услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме того, на основе той же статьи, ИП на упрощенке не смогут применять плательщики налога на игорный бизнес.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): применяется для ограниченного круга видов деятельности, привязан к физическому показателю и базовой доходности, которую устанавливает государство;
2. Патентная система налогообложения (ПСН): предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года;
3. Упрощенная система налогообложения (УСН): не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода;
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов;
5. Общая система налогообложения (ОСНО): режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС.

Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя

Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.

Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено.

С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.

После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.

Режимы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане

Выбор подходящего налогового режима необходимо осуществить при постановке на регистрационный учет в качестве ИП при подаче налогового заявления.

При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).

В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

В Казахстане для ИП существуют следующие режимы налогообложения

1. Общеустановленный порядок;

2. Специальные налоговые режимы:

2.2 Упрощенная декларация;

2.3 Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств;

Специальный налоговый режим не вправе применять:

1) ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

– производство подакцизных товаров;

– хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

– реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

– организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);

– сбор и прием стеклопосуды;

– сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

– деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

– финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

– деятельность в области права, юстиции и правосудия.

2) Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

3) Налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Условия применения налогового режима

При специальной налоговой режиме на основе патента ИП не должен использовать труд работников, осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства и предельный доход за налоговый период не должен превышать 300-кратного МЗП (6857700 тенге). Статья 429 НК РК. Срок сдачи налоговой отчетности: календарный год (статья 430 НК РК)

При специальной упрощенной декларации предельная среднесписочная численность работников за налоговый период 25 человек, включая самого ИП и предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (32002600 тенге). пп 1) статьи 433 НК РК. Срок сдачи отчетности в СОНО за первое полугодие до 15 августа текущего года, а за второе полугодие срок отчетности в СОНО до 15 февраля следующего года.

Общеустановленный порядок Календарный год с 1 января по 31 декабря ( статья 148 НК РК)

Особенности специального режима на основе патента это – одновременная выплата всех налогов в момент оформления патента, отсутствие необходимости в выдаче фискальных чеков, отсутствует необходимость в кассовом аппарате и практически отсутствует налоговая отчетность. А в специальном режиме на основе упрощенной декларации налоги уплачиваются по факту получения дохода, а не по предоплате, как по патенту.

Для сведения налогоплательщиков налоги в разных режимах:

– ИПН 2 % от заявленного дохода ( статья 432 НК РК);

– Социальные отчисления в размере 5% от МЗП

– п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений;

Пенсионный взнос в размере 10 % от заявляемого дохода (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

– ИПН 3 % от совокупного дохода – выручки ( статья 436 НК РК);

– Социальные отчисления в размере 5% от МЗП за самого ИП и за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);

– Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Нюансы и ограничения упрощёнки

Предприниматель, внимательно изучавший вопрос упрощённая налоговая декларация Казахстан, знает, что на эту систему накладываются определённые ограничения. Существует список видов деятельности, для которых сдача упрощёнки невозможна. К примеру, если предприниматель реализует подакцизные товары и продукты, собирает металлолом, ведёт аудит и бухгалтерский учёт. Ознакомиться с таковым можно, прочитав Налоговый кодекс (НК), ст. 683.

Максимальное число работников, занятых в организации должно не превышать 30 человек — сюда включается и владелец ИП, а директора ТОО в форме налоговой отчётности указывают как обыкновенного работника.

Следующее ограничение — доход. Для упрощёнки его максимальная сумма за шесть месяцев должна равняться 2044 МЗП. По статистике 2018 года она равнялась 57 812 496 KZT. В 2019-м сумма должна не превышать величину месячного расчётного показателя в 24038 раз, не более 60 695 950 KZT.

Упрощенка сдается по 910 форме (Читай также: Как заполнять форму 910 онлайн) раз в полугодие. Она отражает показатели как за весь отчётный период, так и по месяцам. Налоговую отчётность необходимо сдавать до 15 числа второго месяца, идущего за отчётным налоговым периодом. Отчётность сдается два раза в год: до 15 августа и 15 февраля.

Помните: упрощёнка освобождает от ведения бухгалтерского учёта, но не освобождает от ведения учётных документов и хранения первичных, а также от ведения налогового регистра, содержащего информацию об облагаемых налогами объектах. Составление регистра предприниматель ведёт сам и, в случае проверки, предоставляет его в налоговый орган.

Какие налоги платят ИП в Казахстане

Одно из условий нахождения ТОО на упрощённом режиме налогообложения – доход в пределах 48 076 МРП за 1 год. Первые 20 000 МРП не облагаются НДС. Когда доход за год выходит за лимит 20 000 МРП (или 61 260 000 тенге в 2022 году), юрлицо обязано:

• встать на налоговый учёт в качестве плательщика НДС;
• добавить к 3% от дохода ещё 12% НДС;
• кроме формы 910 подавать отчётность по форме 300.

При невыполнении своих налоговых обязательств ТОО несёт ответственность согласно КоАП РК.

Обязано ли ТОО на упрощёнке использовать кассовый аппарат?

Если юрлицо принимает оплату за свои товаы/услуги через банковский перевод, то кассовый аппарат не требуется.

Если клиенты ТОО расплачиваются наличными или с помощью платёжных карт, то компания должна использовать онлайн-кассу.

Как только зарегистрируете ИП (индивидуальное предприятие), вы обязаны пойти в налоговую инспекцию и сообщить об открытии своего дела. Там предложат выбрать тип налогообложения, который будет наиболее выгодным и удобным.

Чаще всего начинающие бизнесмены выбирают режим, основывающийся на упрощенной декларации, или упрощенке. Он характеризуется относительно низким уровнем налога и меньшей отчетностью.

Если предприятие оформлено на вас и вы единственный работник, то и должны платить только за себя. Индивидуальный предприниматель РК в этом случае производит такие отчисления:

• Налог от дохода — 3% (в сумму входит индивидуальный подоходный налог + социальные отчисления — по 1,5%).
• Если оборот составляет более 30000 МРП (месячного расчетного показателя) в год, то предприниматель платит 12% от оборота — налог на добавленную стоимость (НДС РК). Кстати, если товар идет на экспорт, эта цифра не котируется.
• Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10 % от заработного дохода.
• Социальный налог (СО), который составляет 3,5% от ЗП (зарплаты).

Предприниматель может сам выбирать размер дохода для отчислений ОПВ и СО. Он определяется такими цифрами: от 1 до 50 минимальной зарплаты (МЗП) для пенсионного взноса и от 1 до 7 МЗП для социального отчисления.

Стоит отметить, что до 2020 года индивидуальные предприниматели не платят взносы в медицинский страховой фонд.

Также налоговая система РК определяет особые сроки выплат по упрощенке. Так, налог от дохода и налоговую ставку от дохода необходимо платить два раза в год — не позднее 25 августа текущего года и такого же числа в феврале следующего года. Пенсионный и социальный взнос платят ежемесячно, не позднее 25 числа.

Говоря об упрощенной декларации, стоит отметить, что в Казахстане получить ее может не каждый предприниматель. Налоговая откажет, если вы занимаетесь следующими видами деятельности:

• бухгалтерия и аудит;
• услуги в области юриспруденции;
• проведение лотерей;
• прием стеклотары;
• продажа бензина;
• производство продукции, на которую нужны акцизы и прочее.

С детальным перечнем можете ознакомиться в 683 статье НК РК (Налогового кодекса Казахстана).

Если платите налоги по упрощенке, вести бухгалтерский учет не обязательно, однако тщательно собирайте и сохраняйте всю документацию, чтобы избежать проблем в будущем.

Вы разобрались, как платить налоги по упрощенке за себя. Однако как поступить, если на вас работают люди? Какие отчисления проводятся в этом случае? Расскажем все подробно.

Налоги в РК по упрощенке за работников выглядят так:

• С января 2019 года ИПН (налог от дохода) за каждого работника составляет 10%. Если ЗП меньше 25 месячных расчетных показателей, сумма взноса уменьшается в 10 раз.
• ОПВ — 10% за каждого работника. Однако этот налог не может составлять больше 10%, если максимальное количество МРП — 50.
• СО составляют 3,5% с вычетом пенсионного взноса. Не могут быть меньше указанной суммы при 1 минимальной заработной плате и больше нее при 7 минимальных зарплатах.
• Фонд медицинского страхования (ОСМС) — 1,5% от заработной платы (не более 10 МРП)

Социальные отчисления и НДС за работников не уплачиваются.

Что касается сроков, то они практически такие же, как и в случае с уплатой налогов по упрощенке за себя, только их необходимо платить ежемесячно — не позднее 25 числа следующего месяца.

Налоговая инспекция Казахстана утверждает, что, если планируете сдавать декларацию по упрощенке, в составе ИП не может быть больше 30 человек. Также такой налог не могут платить те, кто ведет бизнес в нескольких городах или странах.

Каждые полгода владельцу ИП необходимо сдавать отчет — заполненную декларацию (также она называется форма 910). В него вписываются все данные о доходах и налогах.

Вы узнали, какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель по упрощенке в Республике Казахстан. Изучите информацию: она поможет быстро разобраться в основах предпринимательской деятельности.

Предприниматели ежемесячно уплачивают «за себя» взносы на медстрахование (ВОСМС).

Взносы ИП в свою пользу «фиксированы» и рассчитываются по формуле: 1,4 МЗП * 5%.

В 2022 году размер МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге. По оф. ответам госорганов, никаких изменений в расчете ОСМС по данной ситуации не планируется. То есть взносы за ИП будут рассчитываться в прежнем порядке, но с применением нового повышенного значения МЗП.

Рассчитаем взносы на медстрахование за предпринимателя в 2021 и 2022 годах и посмотрим, как изменится ежемесячная сумма, которую ИП уплачивают «за себя».

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

1. В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
2. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

• В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
• Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
• Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.

Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).

А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

• 6% на объекте «Доходы»;
• 15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

• 8% на объекте «Доходы»;
• 20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:

• деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
• производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
• деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
• проведение лотереи;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
• банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
• аудиторская деятельность;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• деятельность кредитных бюро;
• охранная деятельность;
• деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
• деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
• реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
• розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
• внешнеэкономическая деятельность

Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.

Платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане могут только определённые индивидуальные предприниматели, которые соответствуют некоторым параметрам:

• максимальный оборот денежных средств на льготной системе налогообложения не может быть выше 24038 минимальных расчетных показателей (1 МРП – 2525 тенге);
• отдельным пунктом выделяется тот факт, что он на индивидуального предпринимателя не может работать более 30 человек. Имеется ввиду среднесписочная численность за каждый месяц отчисления без учёта собственно ИП;
• использовать упрощенную систему налогообложения могут люди, которые занимаются определенными видами деятельности.

Какие льготы положены пенсионерам в Казахстане?

Пенсионеры по выслуге лет имеют право на такие «премиальные» от государства:

• проезд в общественном транспорте;
• премирование раз в год 1 октября в размере 5 тыс. тенге;
• частичная компенсация денег потраченных на лекарства;
• бесплатное медобслуживание;
• налоговые льготы на имущество, перерасчет происходит каждый год;
• доставка твердого топлива, при наличии необходимых документов из центра социальной защиты;
• компенсация трат на коммунальные услуги;
• льготы по зубному протезированию;
• санаторно-курортное лечение.

Для оформления налоговых льгот пенсионерам необходимо обратиться в пенсионный фонд по месту проживания, и подать заполненные бланки. На рассмотрение отводится около месяца, после чего резидент страны получает необходимую выписку.

Специально был разработан льготный тариф на использование сотовой связи. Решение подготовил для пожилых людей оператор сотовой связи Beeline.

Одной из таких льгот является освобождение от уплаты земельного налога. Пенсионер может не платить земельный налог (или может быть освобожден), если соблюдены следующие 2 условия:

• — пенсионер проживает отдельно, то есть по адресу регистрации пенсионера должен быть прописан только он сам;

• -пенсионер не сдает земельный участок в аренду, не передал участок в доверительное управление.

Таким образом, если пенсионер имеет в собственности земельный участок под частный жилой дом, и(или) придомовой земельный участок, при этом проживает отдельно (отдельное проживание определяется не фактически, а по прописке), то земельный налог пенсионеру платить не нужно, так как он не является плательщиком земельного налога.

Похожие записи:

• Причины и методы отказа от наследства
• Налоги с заработной платы 2023
• Каковы сроки уплаты и сроки давности взыскания штрафов ГИБДД