Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что выбрать: платежку либо уведомление?

2. Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица

3. II. Откуда что берется?

4. VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

5. Появится обязанность представлять уведомление

6. Преимущества ЕНС для бизнеса

7. ДЕПАРТАМЕНТ ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ

8. Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

9. Коды ОКТМО Муниципальных образований (МО):

10. Платежные документы для оплаты УСН 6% в ИФНС № 27 по г.Москве

11. С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

12. Когда и как применять новые КБК

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Что выбрать: платежку либо уведомление?

С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:

отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
уведомлениями (форма КНД 1110355).

Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.

Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:

статус плательщика: «02»;
ИНН, КПП;
название юрлица (ФИО ИП);
КБК налога (взноса, сбора);
ОКТМО;
налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
название и реквизиты получателя (ИФНС);
назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).

Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица

	Сроки	Отчетность	Платежи
Как платили и отчитывались в 2022 году	Для каждого налога свой срок сдачи декларации и оплаты	По каждому налогу подается отдельная декларация	Для каждого налога необходимо было формировать отдельную платежку
Единый налоговый платеж в 2023 году	Срок сдачи отчетности и уплаты налогов стал единым — 25-е и 28-е число соответственно	По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями. Однако по налогам, которые компания уплачивает до сдачи отчетности, она обязана подавать уведомления	Формируется единая платежка с общей суммой по всем налоговым обязательствам
Разные платежки с КБК вместо уведомлений	Срок отчетности и уплаты также стали едиными	По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями, но уведомления подавать не нужно	Подаются отдельные платежки по конкретным КБК. Однако в случае ошибки в одном из платежных поручений компания обязана подать уведомление с правильными данными. С этого момента компания будет обязана подавать уведомления на постоянной основе

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Появится обязанность представлять уведомление

Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).

Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.

Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.

Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

Преимущества ЕНС для бизнеса

О первом преимуществе мы уже сказали — упрощение процедуры уплаты обязательных платежей. Гораздо легче сделать одну платёжку, указав сумму и ИНН плательщика, чем много платёжных поручений на каждый налог, взнос и сбор. ФНС называет ещё 5 преимуществ новой системы уплаты:

Единые сроки уплаты налогов и взносов (28-е число) упростят платёжный календарь.
Одна сумма на счету на все платежи в бюджет. При этом исключается ситуация, при которой у плательщика одновременно образуется задолженность и переплата по разным платежам. Уточнения и зачёты уйдут в прошлое.
Плательщик сможет быстро вернуть или направить на счёт другого лица положительное сальдо — заявление на возврат или перевод будет рассмотрено в день подачи.
При возникновении задолженности ФНС будет отправлять всего один документ взыскания в банк.
После оплаты задолженности (пополнения единого счёта до нулевого или положительного сальдо) банк снимет блокировку по счёту в течение одного дня.

ДЕПАРТАМЕНТ ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ

Информация о проверках в отношении ДЕПАРТАМЕНТ ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ

По руководителям (11)
По учредителям (0)
ИП (0)

1. ПТ «СХП «ООО «РЕСУРСЫ» И К» 353468, Краснодарский край, г. Геленджик, ул. Солнечная, д. 2
Выращивание винограда Руководитель – Цуркан Алексей Викторович
2. ООО «ПЕРСПЕКТИВА» 107045, г. Москва, пер. Головин Б., д. 22, стр. 1
Выращивание винограда Учредитель – Цуркан Алексей Викторович
3. ООО «ЭККЛЕСИЯ» 113405, г. Москва, Варшавское шоссе, д. 143, а Руководитель – Цуркан Алексей Викторович
4. ООО «ТРАНСКОМ-ПРЕМЬЕР» 125130, г. Москва, ул. Приорова, д. 24, корп. 1 Учредитель – Цуркан Алексей Викторович
5. КТ «СХП «ООО «ФИНВЕСТКОНТАКТ» И К» 353468, Краснодарский край, г. Геленджик, ул. Солнечная, д. 1 Руководитель – Цуркан Алексей Викторович
6. ЗАО «ФИНКОМ» 107031, г. Москва, бульвар Рождественский, д. 20
Деятельность по учету и технической инвентаризации недвижимого имущества Учредитель – Цуркан Алексей Викторович
7. ООО «РЕСУРСЫ» 109240, г. Москва, пер. Лыщиков, д. 5, стр. 1
Выращивание винограда Руководитель – Цуркан Алексей Викторович

Не найдено ни одной связи с другими компаниями по учредителям.

Не найдено ни одной связи с индивидуальными предпринимателями.

15 ноября 1991 года

Создание юридического лица

11 июля 2002 года

Регистрация в ФСС, присвоен регистрационный номер 771700124677311

Регистрация в ФСС, присвоен регистрационный номер 771700124677151

8 февраля 2003 года

Присвоен ОГРН 1037739510423

27 апреля 2005 года

Регистрация в ПФР, присвоен регистрационный номер 087105099034

2 июля 2015 года

НАХОДИТСЯ В ПРОЦЕССЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ПРИСОЕДИНЕНИЯ К НЕМУ ДРУГИХ ЮЛ

15 июля 2016 года

Добавлен новый вид деятельности ОКВЭД-2 84.11.21

Компании, ведущие схожую деятельность и зарегистрированные в том же регионе, что и ДЕПАРТАМЕНТ ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ

ОГКУ «ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРАВИТЕЛЬСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В Г. МОСКВЕ»
109028, г. Москва, пер. Дурасовский, д. 3, стр. 2
КУ УР «АППАРАТ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ ГЛАВЫ УР»
127018, г. Москва, пер. Октябрьский, д. 9
МОСТУРИЗМ
123112, г. Москва, 1-й Красногвардейский проезд, д. 21, стр. 1
ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
101000, г. Москва, пер. Армянский, д. 9

МОГКУ «ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРАВИТЕЛЬСТВА МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
123112, г. Москва, Краснопресненская набережная, д. 12, офис 1249
ГКУ КК «ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»
119180, г. Москва, пер. 2-й Казачий, д. 6
ГУСО «ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРАВИТЕЛЬСТВА САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
109028, г. Москва, пер. Подкопаевский, д. 7, стр. 3
ГКУ НСО «ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ В ГОРОДЕ МОСКВЕ»
121069, г. Москва, пер. Скатертный, д. 25

11 июля 2016

В целях повышения эффективности реализации прав на имущество, принадлежащее на праве собственности городу Москве, и расширения возможностей для получения физическими и юридическими лицами прав в отношении имущества, принадлежащего на праве собственности городу Москве, Правительство Москвы постановляет:

1. Утвердить Единые требования к проведению торгов по продаже имущества, принадлежащего на праве собственности городу Москве, торгов на право заключения договоров аренды и иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении имущества, принадлежащего на праве собственности городу Москве (приложение).

2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Сергунину Н.А.

Мэр Москвы

С.С. Собянин

Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

Для граждан доступно несколько вариантов, как узнать долг об оплате аренды земли и состоянии финансово-лицевого счета по договору:

обратиться лично в орган исполнительной власти, где на руки учреждением выдается выписка из финансово-лицевого счета и справка о состоянии лицевого счета с подробной информацией о состоянии расчетов;
посетить личный кабинет на портале государственных услуг и муниципальных услуг субъекта РФ;
обратиться в электронную приемную на сайте органа исполнительной власти;
сделать запрос по электронному информационному сервису в он-лайн режиме, который установлен на большинстве сайтов Управлений (Департаментов) имущественных и земельных отношений по субъекту РФ;
получить уведомление от арендодателя с предложением об оплате долга и пени за просрочку, предусмотренными условиями договора.

Проверить сумму задолженности по арендным выплатам на землю можно при наличии следующих документов (у каждого ресурса свои требования к предоставлению данных о состоянии финансово-лицевого счета):

кадастровому номеру;
номеру договора аренды земельного участка;
индивидуальному номеру налогоплательщика (ИНН);
СНИЛС.

Если гражданином не будет внесена плата за аренду земельного участка в сроки, установленные законодательством, орган исполнительной власти имеет право подать иск в суд:

о принудительном взыскании суммы по арендным выплатам с учетом начисленных пений;
о досрочном расторжении сделки на аренду земельного участка.

Коды ОКТМО Муниципальных образований (МО):

№ МО	наименование	ИНН	ОКТМО	ОКАТО
	Академический		453 97 000	452 935 54 000
	Зюзино		459 01 000	452 935 62 000
	Котловка		459 03 000	452 935 70 000
	Черемушки		459 08 000	452 935 90 000
	Южное Бутово		459 09 000	452 935 94 000
	Северное Бутово		459 06 000	452 935 82 000

Платежные документы для оплаты УСН 6% в ИФНС № 27 по г.Москве

Код налогового органа — 7718
Код ОКПО — 29290183
Код РО ЮЛ — 77066
Код РО ИП — 77066

Код ОКТМО:	Наименование муниципального образования:
45301000	Богородское
45305000	Гольяново
45311000	Метрогородок
45315000	Сокольники
45316000	Преображенское

С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

Код налогового органа — 7707
Код ОКПО — 29290071
Код РО ЮЛ — 77066
Код РО ИП — 77066

Код ОКТМО:	Наименование муниципального образования:
45382000	Тверской

Наименование — Инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве

Краткое наименование — ИФНС № 7

ИНН 7707081688 / КПП 770901001

Получатель — Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №7 по г. Москве)
Банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО
Номер счета – 40101810045250010041
БИК банка – 044525000
Номер корреспондентского счета или субсчета банка в котором открыт счет УФК по г. Москве – нет

Время работы инспекции:	Перерыв:	Время работы оперзала:	Перерыв:
пн:	09.00-18.00	13.00-13.45	09.00-18.00	без обеда
вт:	09.00-18.00	13.00-13.45	09.00-20.00	без обеда
cp:	09.00-18.00	13.00-13.45	09.00-18.00	без обеда
чт:	09.00-18.00	13.00-13.45	09.00-20.00	без обеда
пт:	09.00-16.45	13.00-13.45	09.00-16.45	без обеда

Когда и как применять новые КБК

КБК на 2023 год регламентированы Приказом Минфина от 17.05.2022 г. № 75н. Документ скорректировали на основании Приказа Минфина от 22.11.2022 г. № 177н, который был опубликован 28.12.2022 г. Скорректированный список КБК начал действовать с 08.01.2023 г.

Существенные нововведения связаны с новыми КБК для уплаты страхвзносов, НДФЛ и акцизов. С 2023 года КБК по налогам, сборам и страхвзносам потребуется указывать в:

уведомлениях о рассчитанных налогах и страхвзносах;
платежных поручениях взамен уведомлений, когда налогоплательщик в течение 2023 года не уплачивает ЕНП, а перечисляет налоги, сборы и страхвзносы отдельными платежками;
декларациях и расчетах по отдельным видам налогов и по страхвзносам.

С 2023 года уточнили КБК, которые предназначены для НДФЛ.

КБК	Налог
До 08.01.2023 г. применяются:
182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с доходов в части суммы налога, которая не превышает 650 тыс. руб. (исключение — доходы, по которым расчет и уплата НДФЛ производится по ст. 227, 227.1, 228 НК)
182 1 01 02080 01 1000 110	НДФЛ с доходов в части суммы налога, которая превышает 650 тыс. руб. (относится к доходам, которые превышают 5 млн. руб.)
После вступления в действие поправок эти коды также используются, но уже с некоторыми оговорками. Эти КБК нельзя применять, чтобы перечислять НДФЛ с дивидендов.
С 08.01.2023 г. дополнительно введены:
182 1 01 02130 01 0000 110	НДФЛ, который не превышает 650 тыс. руб.
182 1 01 02140 01 0000 110	НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. (касается дохода, который превышает 5 млн. руб.)