Возмещение НДС в 2022: кому положено и как вернуть уплаченный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДС в 2022: кому положено и как вернуть уплаченный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все нормы права, которые касаются восстановления НДС с недвижимого имущества, сосредоточены в нескольких статьях Налогового кодекса. Согласно пункту 3 статьи 170, налог должен быть восстановлен тогда, когда имущество перестает использоваться в облагаемой НДС деятельности. По недвижимости применяется специальный порядок восстановления, правила которого описаны в пункте 6 статьи 171 и в статье 171.1 НК РФ. Согласно этим правилам, НДС с недвижимости восстанавливается не единовременно, а в особом порядке на протяжении 10 лет.

Надо отметить, что указанные нормы Кодекса действуют с начала 2015 года. Но это не значит, что особый порядок восстановления НДС с недвижимого имущества применяется с этого времени. Ранее аналогичные нормы были прописаны в старой редакции пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса. Сегодня эта норма закона содержит положение о принятии к вычету входного НДС, который предъявлен подрядчиками, застройщиками или техническими заказчиками при капстроительстве незавершенных объектов.

Еще одна норма, которая регулирует принятие НДС по недвижимости к вычету — пункт 2 статьи 170 Кодекса. Она гласит, что входной НДС по приобретенному имуществу, в том числе недвижимому, которое применяется в необлагаемой НДС деятельности, вычету не подлежит, а включается в его стоимость.

Как вернуть НДС до окончания камеральной проверки

Получить НДС из бюджета можно и за 11-15 дней в так называемом заявительном порядке. Но пойти по этому пути вправе далеко не все категории бизнеса. В основном это крупные налогоплательщики. На заявительный порядок могут рассчитывать компании, которые работают на рынке от трех лет и перечислили в бюджет за последние три года в целом от 2 млрд рублей налогов — НДС, НДПИ, акцизов, налога на прибыль без учета ранее возмещенного НДС.

Кроме того, возместить НДС вышеприведенным способом может и налогоплательщик, располагающий гарантией банка или поручительством какой-либо организации, соответствующей ряду критериев: она должна работать на рынке от трех лет, заплатить за период последних трех лет от 2 млрд рублей налогов, не быть должником бюджета, не банкротиться, не ликвидироваться и не реорганизовываться. При этом размер поручительства не может превышать половины чистых активов такой организации. Также заявительный порядок доступен резидентам территории опережающего экономического развития или свободного порта Владивосток. Гарантом здесь выступает управляющая компания.

Процедура начинается с того, что налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию НДС-декларацию. После этого в течение пяти дней подает заявление о применении заявительного порядка и, если необходимо, гарантию или договор поручительства. Налоговый инспектор, в свою очередь, рассматривает документы, принимает решение и сообщает его организации. И если ИФНС дает добро на возврат НДС, она на следующий день поручает казначейству перечислить на счет налогоплательщика деньги. Но камеральная проверка все равно проводится. И если по ее окончанию выясняется, что налог возмещен без законных на то оснований, налогоплательщику придется вернуть деньги.

Сроки, отведенные на пошаговые действия по возмещению из бюджета налога тем или иным способом, представлены в таблице.

Действия	Допустимый срок, если нет нарушений	Допустимый срок, если есть нарушения
Камеральная проверка	2 месяца	3 месяца
Оформление акта и передача налогоплательщику		15 дней
Возражения налогоплательщика по акту		1 месяц
Решение по результатам проверки	7 дней	10 дней
Перечисление денег	5 дней	5 дней
Общий срок по процедуре	2 месяца/11-15 дней	5 месяцев

Организация продает квартиру физлицу: бухучет и налогообложение

НДС не облагается такой вид покупки или продаже. Недвижимость является отдельной формой, которая облагается только НДФЛ вне зависимости от того покупаете/продаете ли вы это юридическому или физическому лицу.

Например, юридическое лицо решило приобрести 5 квартир на этапе строительства для дальнейшей реализации, само юридическое лицо занимается иной деятельностью, но решило заработать на этом. При заключении договора юридического лица со строительной организацией сумма договора составила 6 250 000 рублей. По факту только эта сумма была оплачена застройщику. Через год строительная организация выдала сертификаты на 5 учредителю юридического лица, на которого был оформлен договор. После реализации этих 5ти квартир по цене 2 000 000 рублей, юридическое лицо получает конечный доход в размере 10 000 000 рублей, которые также являются конечной суммой, которую получает продавец. В этом случае уплачивается только 13% НДФЛ, а НДС в размере принятом в нашей стране 18% не уплачивается ни одной стороной.

Возмещая сумму, налогоплательщик обязан придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, прописывает, что нужно использовать удержание налогов в процессе заполнения соответственных документов.

Учитывая это, вычет по налогам рассчитывается частью стоимости, которая предусмотрит уменьшение налога, нужного для выплаты.

Для того чтобы получилось использовать право на компенсацию налогов, налогоплательщик должен рассчитать сумму оплаты максимально правильно. Сумма долга будет написана в соответственной декларации.

Налоговый вычет означает ту стоимость НДС, которая сопоставляется по документам с плательщиком налогов и оказываемыми услугами.

Хотя, для того чтобы вернуть налоги, налогоплательщик должен четко знать свои права и удостоверить это, согласно ст. 172 НК РФ.

Возврат НДС для юридических лиц – трудоемкий и сложный процесс, который запрашивает особенного внимания.

Это версия по оплате гос. субсидий. Они влияют на развитие бизнеса в государстве и помогают повысить поставки импортной сетки товаров.

Пошаговая инструкция возмещения НДС:

Подача декларации с суммой НДС к возвращению	Ее камеральная проверка совершается налоговой службой на протяжении трех месяцев
Составление налоговыми сотрудниками акта налоговой проверки, если были обнаружены нарушения	В данном акте отражаются нарушения
Представление плательщиком налогов письменных возражений по обнаруженным нарушениям	В течение месяца с периода получения акта налоговой проверки плательщику налогов, который не согласен с итогом проверки, нужно предоставить возражения по нарушениям
Принятие налоговой службой постановления о привлечении или отказе от привлечения плательщика налогов к ответственности	Перед принятием решения о возвращении НДС либо зачете налоговая служба выясняет вопрос о присутствии недочета по НДС, по долгам по пени и штрафам, которые относятся к федеральным налогам
Если существует недоимка по НДС, налоговые сотрудники сами совершают зачет НДС в счет выплаты долга	Если НДС ниже суммы недоимки, то оставшийся долг должен быть выплачен плательщиком налогов
Принятие налоговой службой постановления о компенсации НДС	Оно принимается на протяжении семи дней
НДС отдается плательщику налогов	При отсутствии у него недочета по НДС, федеральным налогам и долгам по пени и штрафам
НДС отправляется на счет в банке плательщика налогов на протяжении пяти дней с периода получения поручения ОФК	О данном перечислении ОФК обязано известить налоговую службу. Если период возврата не нарушен, то процесс возврата считается оконченным

1. Право на получение налогового вычета имеют все граждане РФ.
2. Важным условием получения компенсации будет наличие официального трудоустройства.
3. Вычет можно получить только с 2 млн. рублей в цене приобретенной квартиры, и до 3 млн рублей в случае приобретения в ипотеку.
4. Вычет предоставляется единожды, но есть возможность его разбить на несколько покупок.
5. Получение выплаты возможно как единовременным зачислением на счет гражданина, так и возможностью получать сумму через работодателя ежемесячно до полного исчерпания.
6. Если налогоплательщиком выбран вариант возмещения налогового вычета через работодателя, то ему необходимо получить уведомление в налоговом органе, которое предоставляется по месту работы вместе с заявлением работника.
7. Сроки рассмотрения заявлений в ИФНС варьируются от 3 месяцев при подаче заявления на единоразовую выплату до 1 месяца, если возврат будет осуществляться через работодателя.
8. Получение вычета по месту работы возможно только по официальному трудовому договору, когда сотрудник включен в штат организации.
9. Возможно возмещение по нескольким местам трудоустройства, кроме того, возможно возмещение за прошлые месяцы.

Кто может получить вычет

Возвращение денег при покупке квартиры допустимо только при соблюдении ряда условий.

Деньги за купленное жилье возвращают, если:

Возврат допустим	Возврат невозможен
Покупатель является плательщиком налога на доходы, у него белая зарплата, с которой регулярно идут отчисления в бюджет	Покупатель не платит взносы в бюджет, потому что у него черная зарплата. При серой зарплате имеет значение только та часть, которую показывают налоговой – официальная
Куплено жилье или доля в нем: квартира, частный дом, комната	За гараж и голую землю вернуть деньги нельзя
Право собственности должно быть зарегистрировано в ЕГРН	Если квартиру оплатили, но право еще не зарегистрировали в ЕГРН – возврат оформить нельзя
При покупке квартиры по ДДУ деньги можно возвращать после подписания акта приемки жилья	Момент регистрации или оплаты ДДУ не имеет значения, только момент фактической передачи жилья, даже если весь дом еще не сдан в эксплуатацию
На квартиру потрачены собственные или заемные средства – ипотека, целевой заем у работодателя	Получить возврат с государственной поддержки (материнский капитал, земельный сертификат и т.д.) невозможно
Если квартиру купили у застройщика в черновой отделке, можно вернуть деньги не только за само жилье, но и за ремонт	Правило не работает, если квартира куплена на вторичном рынке и ее пришлось восстанавливать после предыдущих владельцев

Облагаются ли сделки купли-продажи?

Налог на добавленную стоимость уплачивается при купле-продаже недвижимости не всегда. Говоря об НДС, следует понимать, что он исчисляется, а значит, подлежит возмещению, только со сделок, в которых одна или обе стороны являются юридическими лицами. Физлица уплачивают НДФЛ и только в том случае, если реализация помещения проведена в течение первых пяти лет после приобретения имущества в собственность.

Сделки с жилой недвижимостью:

• Облагаются НДС, если реализуется жилой дом, не сданный в эксплуатацию.
• Не подлежат обложению НДС, при продаже завершенных объектов – квартир, комнат, домов, доли в помещении.

При купле-продаже коммерческой недвижимости НДС уплачивается с полученной с продажи суммы.

В РФ размер НДС с 01.01.2019 года равен 20%. В зависимости от ситуации он может исчисляться с прибыли или с выручки.

Сложные вопросы и узкие места

Возврат НДС хоть и является правом налогоплательщика, но довольно часто пугает сложностью процедуры. Особые опасения у юрлиц вызывает камеральная проверка, которая проводится ФСН для установления легальности сделки и проверки ее реальной стоимости.

Во избежание осложнений важно, чтобы продавец после продажи не исчез. Надежность продающей стороны, а также ее взаимосвязь с покупателем, проверяются в первую очередь. Немаловажны и другие факторы, например, уплачивает ли продавец НДС, полномочен ли он проводить сделки и т.д. Избежать этих трудностей можно лишь при тщательном подходе к приобретению имущества.

Еще одной распространенной проблемой при возврате НДС является подтверждение источника дохода. Следует быть готовым к необходимости сбора и предоставления доказательств того, что потраченные на покупку средства были получены легальным путем. В ходе проверки будут запрошены документы не только по самой организации, но и по ее контрагентам.

Уплата НДС при купле-продаже, как и его возмещение, зависит от ряда факторов. Юридические лица могут уменьшить размер своих расходов только в случае соблюдения ряда законодательных условий.

Кто может вернуть НДС из бюджета

Превышение суммы входящего НДС над исходящим или продажа товаров на экспорт — не залог возврата НДС. Соблюдайте требования:

• правом на возврат НДС могут пользоваться только его плательщики. Компании на спецрежимах в стандартных условиях не претендуют на возврат налога. Если спецрежимник — налоговый агент, то оформить вычет он может (п. 3 ст. 171 НК РФ);
• приобретенный ТМЦ, за покупку которого предъявлен входящий НДС, используют в коммерческой деятельности и именно в той ее части, которая подпадает под обложение НДС;
• все покупки отражены в бухгалтерском учете и на них получены верно оформленные счета-фактуры.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС

Налогоплательщик может вернуть НДС из бюджета в случае превышения по окончании налогового периода сумм вычетов над суммой рассчитанного в общем порядке НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Возврат налога в большинстве случаев осуществляется в обычном порядке, который предполагает следующие действия (ст. 176 НК РФ):

1. Налогоплательщик сдает в ИФНС декларацию по НДС и заявление на возмещение налога.
2. Налоговая служба проводит камеральную проверку, в ходе которой проявляет наличие нарушений требований НК РФ и, если необходимо, запрашивает подтверждающие расчеты налогоплательщика документы.
3. Если нарушений не обнаружено, в семидневный срок по завершении проверки налоговая служба принимает решение возместить НДС.
4. Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор налоговой службы в течение 10 дней после проверки оформляет акт. Акт и документы, подтверждающие налоговое нарушение, в пятидневный срок вручаются налогоплательщику, у которого есть 15 дней на подачу возражений в письменной форме.
5. По истечении срока подачи возражений руководитель ИФНС или его заместитель должны рассмотреть материалы проверки и решить, возмещать или нет НДС (его часть). Принятое решение в письменной форме отправляется налогоплательщику в пятидневный срок.
6. Если налоговая инспекция принимает положительное решение, деньги возвращаются налогоплательщику на расчетный счет при условии, что у него нет задолженности по федеральным налогам и другим сборам. Иначе суммы автоматически будут зачтены в счет недоимок.

Как вернуть НДС с покупки квартиры? Как правило, если человек захотел вернуть деньги за сделку, он должен понять, как себя вести. Это не доставляет никаких проблем. Представленная далее инструкция поможет добиться желаемого. Только перед этим придется выяснить условия возмещения денег за сделки с недвижимостью.

Дело все в том, что у вычетов есть свои лимиты. В нашем случае основной имущественный возврат позволяет вернуть двести шестьдесят тысяч рублей, а ипотечный (за проценты по кредиту) — триста девяносто тысяч. Стоит возмещаемым средствам достигнуть указанных значений, как гражданин утратит право на оформление вычета за имущество.

Стоит также отметить, что при расчете НДФЛ, который будет переведен заявителю, используется 13 % ставка. Это значит, что от суммы расходов можно вернуть только тринадцать процентов, но не более указанных ранее лимитов.

Еще один важный момент — возврат подоходного налога в России не позволяет требовать денег больше, чем налогоплательщик перевел в виде НДФЛ в государственную казну за тот или иной период.

Как вернуть НДС с покупки квартиры, НДФЛ, имущественный вычет

1. Человек , купивший квартиру , должен официально работать , получать заработную плату , с которой происходят отчисления НДФЛ в налоговую инспекцию , в размере тринадцати процентов .
2. Семья , которая приобрела жилую недвижимость, вправе получить данную льготу если один из собственников работает . Здесь главное условие : недвижимость должна быть в совместной долевой собственности . С 2014 года стало возможно получать имущественный вычет за супруга , даже если владельцем квартиры является один из них .
3. Данный возврат может оформить пенсионер , купивший недвижимость . В текущее время , конечно , он не имеет облагаемого НДФЛ дохода , поэтому для него государство обозначило следующее . Он вправе подать декларацию о доходах за три года предшествующих текущему . То есть , за то время когда он работал и платил налоги .
4. Появилась возможность у родителей несовершеннолетних детей получать за ребенка такой возврат . Но жильё должно быть куплено не раньше 2014 года .

Похожие записи:

• Повышение пенсии инвалидам 1, 2 и 3 группы и индексация ЕДВ в 2023 году
• Процедура наследования доли в ООО одного из участников после его смерти
• Виза в Англию для россиян в 2023 году — срочное оформление.