Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить раздел 2 ЕФС‑1: отчет по взносам на травматизм в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
| Вид отчёта | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| 4-ФСС в бумажном виде | 2021 год | 20.01.2022 |
| I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| 2022 год | 20.01.2023 | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2021 год | 25.01.2022 |
| I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| 2022 год | 25.01.2023 |
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
4-ФСС на бумажном носителе сдается по желанию теми хозяйствующими субъектами, которые подпадают под определенные критерии. Причем в 2022 году эти критерии изменились.
Что это за критерии и какие произошли изменения, какие сроки при представлении такой отчетности нужно соблюсти и как оштрафуют тех, кто не имел права, но всё же сдал расчет 4-ФСС на бумаге — на все эти вопросы ответим в нашей публикации.
Отчет 4-ФСС направляют в территориальные подразделения Фонда соцстраха те, кто выступает в качестве работодателей и страхователей в части взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К таковым относятся:
- все организации без исключения, даже если выплаты в пользу физлиц, облагаемые взносами от НС и ПЗ, не производятся,
- ИП и частнопрактикующие лица, привлекающие наемных работников,
- физические лица, нанимающие официальных помощников (няню, водителя) по трудовым договорам.
Отчетность в контролирующие органы может быть представлена в двух видах: на бумаге и в электронном виде. Не является исключением и отчетность 4-ФСС. При этом на бумажном носителе с 10.01.
2022 ее разрешено представить только тем страхователям, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышала 10 человек (ранее было 25 человек).
Для вновь образованных хозсубъектов вместо ССЧ критерием является количество работников, также в 10 человек. Все остальные обязаны отчитываться только электронно.
Инструкция по заполнению 4-ФСС
Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.
| Раздел расчета | Инструкция по заполнению (что записывать) |
|
Титул (обязателен для заполнения) |
Регистрационный №;
код подчиненности; название организации, ее подразделения полностью (ФИО для ИП) и ее реквизиты; данные по численности персонала и о заполненных страницах с приложениями; сведения о главе организации либо ином полномочном лице |
|
Таблица 1 (для всех страхователей) |
Записывают все необходимые показатели (по начисленным работнику вознаграждениям, необлагаемым суммам и т. д.), а именно:
за последние 3 мес. конкретного периода, а также общую сумму нарастающим итогом. Размер тарифа определяется по классу проф. риска |
|
Таблица 2 (для всех страхователей) |
Данные по начисленным и уплаченным взносам «на травматизм» за требуемые промежутки конкретного периода;
возврат (зачет) лишних сумм, долги на конец заявленного периода |
|
Таблица 3 (заполняется, если есть данные) |
Траты по соцстрахованию, а именно:
соцпособия по временной нетрудоспособности в связи с профзаболеванием (при ЧП на производстве); отпускные на лечение в российских здравницах; средства на проведение предупреждающих мероприятий по сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний |
| Таблица 4 (заполняется при наличии сведений) | Число застрахованных лиц, пострадавших при исполнении трудовых обязанностей на рабочем месте (т. е. по страховым случаям) |
|
Таблица 5 (для всех страхователей) |
Итоги уже проведенной спецоценки, а также медосмотров (требуемые показатели по оцененным рабочим местам, работникам, занятым на них, и др.) |
Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.
Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Сначала скачайте бланк ФСС. Когда у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение Фонда по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.
Если обособленные подразделения у организации есть. Форму ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения. Если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В бланке ФСС укажите адрес, ИНН, КПП. И регистрационный номер обособленного подразделения.
Когда названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются. Все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Изменения 4-ФСС в 2023 году
ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2023 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2023 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.
Пока доступен только проект новой формы 4-ФСС — форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения.
По данным ФСС в 1 квартале 2023 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2023 года, надо учитывать: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Сроки сдачи 4-ФСС за полугодие 2022 года
Отчетными периодами по взносам на травматизм являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, 4-ФСС необходимо представлять ежеквартально.
Срок представления 4-ФСС за первое полугодие 2022 года зависит от того, в какой именно форме сдается данная отчетность. Для расчетов 4-ФСС, представляемых на бумажном носителе, законодательством установлен более ранний срок сдачи, нежели для тех, что представляются в электронном виде.
В соответствии с действующими правилами расчеты по форме 4-ФСС, представляемые на бумажном носителе, представляются работодателями не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчеты, сдаваемые в ФСС в форме электронного документа, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таким образом, за полугодие 2022 года 4-ФСС необходимо представить в следующие сроки:
- не позднее 20 июля (для бумажных 4-ФСС);
- не позднее 25 июля (для электронных 4-ФСС).
Как заполнять, если деятельность приостановлена
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, то необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников (к примеру, в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2022 года), то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, юрлица сдают нулевой отчет 4-ФСС в обязательном порядке, даже если нет сотрудников и начислений. А вот ИП без работников вправе не отчитываться в Соцстрах. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист расчета и таблицы 1 и 4.
Сопроводительное письмо
Утвержденной формы пояснительного (или сопроводительного) письма, подаваемого вместе с уточненным расчетом по форме-4 ФСС, не существует. Поэтому такое письмо составляется в произвольной форме (на бланке компании с подписью руководителя и печатью организации).
В сопроводительном письме должна содержаться информация о том, какие сведения и почему вы исправляете (со ссылкой на Закон № 212-ФЗ). Причину подачи уточненного расчета можно конкретизировать, например, так: «не были включены в расчет расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности» или просто «из-за технической или арифметической ошибки».
Кроме того, в письме целесообразно указать, в какие строки, таблицы, разделы отчета были внесены изменения. Это поможет инспекторам быстро найти исправления в отчетности и внести их в свою базу. Вместе с уточненным расчетом можно подать заявление на зачет или возврат денежных средств.
Подробнее о том, как призвести зачет или возврат сумм из ФСС РФ, читайте в статье «Если ФСС РФ задолжал страхователю» // Зарплата, 2013, № 4
Если сумма налога к уплате в уточненном расчете больше, чем в ранее поданном расчете, то в сопроводительном письме имеет смысл указать реквизиты платежных поручений на перечисление недоимки по взносам и пеней и приложить к письму их копии.
Должностному лицу, в случае не предоставления отчета 4 ФСС в срок, будет выписан штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст.15.33 ч2 КоАП РФ). А также придется уплатить от 1000 рублей до 5% от суммы взносов, которые, согласно несданному отчету, причитались к уплате. Общая сумма штрафов не может быть более 30% от суммы взносов.
При взаимодействии с ФСС необходимо учитывать также следующие сроки:
- до 15 апреля 2021 года необходимо предоставить в ФСС документы о подтверждении основного вида деятельности;
- до 1 ноября 2021 года подать в ФСС заявление на скидку тарифов;
- до 31 июля 2021 года обратиться в ФСС за возмещением расходов на улучшение условий труда.
С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2023 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
Сроки сдачи налоговых деклараций и расчетов в ИФНС в 2023 году
|
Вид |
Отчетный период |
Срок сдачи |
|
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежеквартально) |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежемесячно) |
Январь 2023 года |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
|
Январь — февраль 2023 года |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
|
Январь — март 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
Январь — апрель 2023 года |
25.05.2023 |
|
|
Январь — май 2023 года |
26.06.2023 (25 июня — воскресенье) |
|
|
Январь — июнь 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
Январь — июль 2023 года |
25.08.2023 |
|
|
Январь — август 2023 года |
25.09.2023 |
|
|
Январь — сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Январь — октябрь 2023 года |
27.11.2023 (25 ноября — суббота) |
|
|
Январь — ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
|
|
Декларация по НДС |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
II квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
III квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Единая упрощенная декларация |
I квартал 2023 года |
20.04.2023 |
|
I полугодие 2023 года |
20.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
20.10.2023 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Январь 2023 года |
20.02.2023 |
|
Февраль 2023 года |
20.03.2023 |
|
|
Март 2023 года |
20.04.2023 |
|
|
Апрель 2023 года |
22.05.2023 (20 мая — суббота) |
|
|
Май 2023 года |
20.06.2023 |
|
|
Июнь 2023 года |
20.07.2023 |
|
|
Июль 2023 года |
21.08.2023 (20 августа — воскресенье) |
|
|
Сентябрь 2023 года |
20.10.2023 |
|
|
Октябрь 2023 года |
20.11.2023 |
|
|
Ноябрь 2023 года |
20.12.2023 |
|
|
6-НДФЛ |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) |
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Персонифицированные сведения о работниках |
Январь 2023 года |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
|
Февраль 2023 года |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
|
Март 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
Апрель 2023 года |
25.05.2023 |
|
|
Май 2023 года |
26.06.2023 (25 июня — воскресенье) |
|
|
Июнь 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
Июль 2023 года |
25.08.2023 |
|
|
Август 2023 года |
25.09.2023 |
|
|
Сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Октябрь 2023 года |
27.11.2023 (25 ноября — суббота) |
|
|
Ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
|
|
Декабрь 2023 года |
25.01.2024 |