Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

• вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
• форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
• количество сотрудников, числящихся в штате;
• стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
• величина прибыли;
• системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
• деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
• нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

Заявление о переходе на УСН

Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…

Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО

Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.

Как правильно выбрать?

При выборе надо опираться на главы НК РФ, в которых прописаны основы систем налогообложения.

Выбор специального режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН) имеет ряд преимуществ:

• снижение налоговой нагрузки;
• снижение трудоемкости отчетности и учетных процессов;
• уплата меньшего количества налогов и сборов.

Факторы, которые оказывают влияние на выбор системы:

• вид деятельности компании;
• размер выручки;
• численность персонала;
• особенности работы с юрлицами;
• применение ККМ.

Система для ООО по выплате налогов и сборов может быть различной: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСНО.

Важно! Возможно совмещение различных систем для ООО. Однако в такой ситуации учет необходимо вести раздельно по разным видам деятельности.

Традиционная система налогообложения может быть выбрана предприятием в следующих ситуациях:

• среди контрагентов есть плательщики НДС;
• если предполагаемый доход выше 60 млн. рублей.

При выборе УСН рекомендуется продумать какой вариант выбрать: УСН6% или УСН15%. УСН6% следует выбрать при высокой наценке на продукцию. Если продукция затратоемкая, то следует выбрать УСН15%.

Системы ЕНВД и ЕСХН имеют лимит в плане численности сотрудников.

Выгодно ли вам перейти на ОСНО

Цель бизнеса – зарабатывать, но, если предприятие за отчетный год превысило лимит по доходу, соответствующий льготному режиму, придется перейти на общую систему налогообложения.

Однако есть организации, работающие по ОСНО, потому что это выгодно. Рекомендуем осуществить переход с упрощенной системы налогообложения на общую, если:

• вы хотите сотрудничать с крупным бизнесом. Крупные компании платят НДС и сотрудничают преимущественно с теми, кто способен выставить счет-фактуру с выделенным НДС. Это позволяет им уменьшать сумму НДС к уплате: сумма НДС, которую вы укажете в счете-фактуре они указывают к вычету и снижают таким образом платеж;
• вы занимаетесь деятельностью, попадающей под льготы по налогу на прибыль, например, медициной, образованием, сельским хозяйством. Налоговая ставка, благодаря льготе, может быть 0%, переход на общую систему налогообложения снизит налоговое бремя. Кстати, с 2022 года под льготы по налогу на прибыль попадает IT-деятельность, ставка составит 3%, поэтому если основная деятельность вашей компании – IT, то общая система налогообложения вам подойдет;
• вы занимаетесь импортом, то есть закупаете товары за границей для последующей продажи в РФ. Переход на общую систему налогообложения позволит вам вычитать уплаченный при ввозе товаров НДС из итогового платежа в бюджет.

НДС с переходящих доходов

Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов.

Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС – ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, т.е. отгрузка. Соответственно, если отгрузка состоялась в периоде УСН, то НДС она не облагается, что подтверждается и разъяснениями ведомств (письма Минфина РФ от 02.04.2015 № 03-07-11/18572, от 02.03.2015 № 03-07-11/10711).

Уменьшение вносимой суммы

Существует ряд методов, позволяющих платить налоги в меньшем размере:

• Применение льготных режимов. В любой налоговой схеме предусмотрены льготы для определенных категорий плательщиков. Например, в некоторых регионах упрощенка по доходам может быть снижена до 1-5%. К сведению — в Бурятии на деятельность образовательных организаций и компаний по производству мебели действует ставка в размере 5%. УСН прибыль минус расходы в Петербурге составляет 7%, в Крыму — 3%.
• Работа в особых зонах. Актуально, когда на определенной территории открывают научно-исследовательский институт, учебный или бизнес-центр, а также выставочную площадку. Стать участником такого проекта вправе далеко не любое предприятие. Чтобы работать в таком месте, нужно быть инновационной или IT-компанией, соответствующей установленным параметрам. Только так удастся получать льготы.
• Выгода за счет сокращения штата (отказа от найма новых сотрудников). Часть функциональных обязанностей можно передать на аутсорс и не платить страховые взносы. Хорошая идея — не нанимать уборщика, обращаясь в клининговую компанию. Экономить на юридическом и бухгалтерском содействии с помощью организаций-подрядчиков.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Отчетность по коммерческой деятельности ИП, ООО на ОСНО

Применение ОСН обязывает формировать соответствующую отчетность. ИП достаточно вести учетную книгу по расходам и прибыли, где должны отражаться все финансовые показатели. Порядок учета у коммерческой структуры существенно отличается. Организация ведет бухучет, нередко отличный от налогового, согласно положению о бугалтерском учете. В число документации ООО входят книги: продаж и покупок, прибыли и расходов, кассовая, а также ордера. По каждому из уплачиваемых налогов предпринимателям с организациями нужно отчитываться налоговикам. Основная отчетность предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью на ОСН включает декларации по следующим налогам:

1. НДС. Сдается в электронном виде до 25 числа после истекшего квартала.
2. На прибыль. Подается: за квартал, полгода, 9 месяцев до 28 числа по истечении периода; при авансовых платежах — до 28-го ежемесячно; за год — не позже следующего за ним 28 марта.
3. НДФЛ. Представляется: годовая — по форме 3-НДФЛ до 30 апреля; на протяжении 5 дней по окончании месяца после первой прибыли.
4. На имущество. ИП ничего не сдают, а организации обязаны отчитаться за истекший год — до 30 марта, идущего после него; по части отчетного периода (квартал, полгода, 9 месяцев) — на протяжении 30 дней по его окончании.

Единая упрощенная декларация сдается декларантами по отдельным видам налогов при условии отсутствия налоговых объектов и операций по налогам. Это право распространяется на НДС, налог на доходы организаций. Вся отчетность представляется плательщиками лично, посредством электронных или заказных почтовых отправлений.

Применение ОСНО обладает некоторыми положительными параметрами, хотя такой выбор не лишен минусов.

Плюсы	Минусы
Отсутствуют ограничения в выборе направления работы, поэтому предпринимательская деятельность может осуществляться в любой разрешенной сфере	Значительная налоговая нагрузка за счет необходимости уплачивать многочисленные сборы
Во время расчета налогов учитываются все понесенной фирмой расходы	Если приходится сотрудничать с небольшими фирмами, не уплачивающими НДС, то этот налог самой компанией перечисляется ФНС в двойном размере
Нет ограничений по выручке или числу работников, площади торгового зала или иным параметрам	Необходимо своевременно подготавливать многочисленную отчетность
Убытки могут переноситься на будущие периоды	За нарушение сроков уплаты налога или передачи документов назначаются значительные штрафы
ОСНО является единственным выбором для фирм, которым надо пользоваться НДС	Все документы должны подготавливаться квалифицированными специалистами, что ведет к увеличению трат на зарплату работников
Удобно пользоваться режимом, если контрагентами выступают крупные поставщики или посредники	Сменить этот режим можно только с начала года

Упрощенная система налогообложения

Этот налоговый режим создан специально для того, чтобы малый и средний бизнес развивались как можно быстрее. Субъекты на УСН обязаны:

• платить подоходный налог – ежеквартально авансовыми взносами;
• оплачивать имущественный налог, если у предприятия есть недвижимость;
• сдавать облегченный вариант отчетности – декларацию о доходах один раз в год;
• вести книгу учета доходов и расходов.

Компании на УСН должны применять НДС при расчетах с государственными предприятиями или при импорте продукции.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (или удержаться на ней в течение года), компания должна соответствовать таким требованиям:

• основной вид деятельности разрешен для применения УСН;
• количество сотрудников до 130 человек;
• у ООО нет филиалов, отдельных представительств и прочих организационных единиц вне основного предприятия;
• стоимость основных средств до 150 млн рублей;
• доход за год не больше 206,4 млн рублей;
• другие ООО участвуют в уставном капитале не более чем на 25%.

УСН не применяется при таких видах деятельности:

• адвокаты, нотариусы;
• проведение азартных игр;
• МФО и ломбарды;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• изготовление акцизных товаров (кроме вина);

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Налоги, которые необходимо платить на ОСНО

• Налог на прибыль организаций 20%. Авансовые платежи для организаций, осуществляются в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода.
• НДФЛ 13%, 30%. Оплачивается индивидуальным предпринимателем до 15 июля года, следующего за отчетным.
• НДС 0%, 10%, 20%. Уплачивается организациями и ИП не позднее 25-ого числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25-ого числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
• Налог на имущество организаций составляет не более 2,2%. Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ.
• Налог на имущество физических лиц оплачивается в размере от 0,1% до 2%. Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность при разных налоговых режимах

Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.

Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.

КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.

В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:

• электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
• бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.

Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).

• ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
• УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
• ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
• ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.

Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:

• более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
• ИП продает подакцизные товары,
• ИП платит ввозной НДС.

Похожие записи:

• Как не платить транспортный налог
• Срок аренды земельного участка от 1 до 49 лет.