Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачет и возврат переплаты на ЕНС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство предусматривает право на возврат из бюджета излишне уплаченных денежных средств — налога, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, пеней или штрафа. Переплату можно вернуть или зачесть. Процедура возврата и зачета таких сумм одинакова для налогоплательщиков и плательщиков сборов, страховых взносов либо налоговых агентов. Заявитель обращается в налоговый орган и представляет данные: в каком размере и по какому налогу излишне уплачена сумма, и каким образом он намерен использовать сумму переплаты.
Как распорядиться положительным сальдо ЕНС
Ввиду перехода с 2023 года на новый порядок уплаты налогов в виде единого налогового платежа в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся вопросов распоряжения суммами, которые являются переплатой и отражаются как положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС).
Ст. 78 (зачет) и 79 (возврат) претерпели изменения, поэтому перед тем, как обратиться в ИФНС, следует ознакомиться с нововведениями.
Что такое переплата и почему она возникает
Если ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно, на их счете в налоговой образуется переплата. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».
Например, предпринимателю начислили 4 000 рублей налога, но он по каким-то причинам заплатил 5 000 рублей. Налоговая спишет 4 000 рублей в счет задолженности, а оставшиеся 1 000 рублей останутся на счету предпринимателя и будут считаться переплатой.
Распространенные причины возникновения переплаты:
- Бухгалтер рассчитал сумму налогов без учета льгот от государства.
- Предприниматель указал в платежке неверный код бюджетной классификации — КБК.
- Предприниматель неправильно ввел сумму или случайно оплатил налог дважды.
- Налоговики ошиблись при расчете налоговой базы.
- У бизнеса резко снизились доходы. Например, компания получала прибыль и своевременно платила налог авансовыми платежами. В четвертом квартале компания потерпела убыток, который повлиял на размер налога. Сумма уплаченных авансов за три квартала превысит сумму исчисленного налога по итогам года, и у компании возникнет переплата.
Процесс возврата переплаты по налогам для физических лиц
Алгоритм возврата налогов для физических лиц зависит от причины возникновения переплаты. Если речь идет о переплате по НДФЛ, ответственность по возврату денежных средств возлагается на работодателя, который неправильно рассчитал сумму налога.
Переплату по иным налогам (например, земельному, транспортному или имущественному) гражданину придется возвращать самостоятельно. В соответствии все с теми же с нормами НК РФ, инспектор, обнаруживший переплату, должен в течение 10 дней сообщить налогоплательщику о ее наличии. Однако в большинстве случаев переплата у физических лиц возникает из-за неправильных расчетов или внесения ошибочных данных.
Например, сотрудники ГИБДД в сведениях об автомобиле указали большую мощность двигателя. Как только налогоплательщик предоставит инспектору корректные сведения, транспортный налог будет автоматически пересчитан в меньшую сторону.
Уточнить сумму переплаты можно на сайте ФНС через личный кабинет физического лица. Здесь же можно и оформить заявление на возврат. Стоит учесть, что в отношении физлиц действуют те же правила, что и в отношении компаний. Это означает, что воспользоваться переплатой можно только при условии отсутствия задолженности перед бюджетом.
Денежные средства перечисляются гражданам на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат.
Что делать, если что-то пошло не так
Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.
Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции.
Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.
Нacкoлькo peaльнo вepнyть пepeплaтy пo нaлoгoвым oтчиcлeниям
Пpи oбнapyжeнии cyбъeктoм пepeплaты пo oбязaтeльным взнocaм oн дoлжeн cнaчaлa пoнять, кaк oнa пoявилacь. Для этoгo нyжнo вocпoльзoвaтьcя cepвиcaми для бyxyчeтa и бизнeca (дocтyп к ним бecплaтный):
- Элeктpoнный бyxгaлтep иcпoльзyeтcя для вeдeния кoммepчecкoй дeятeльнocти и cдaчи oтчeтнocти в элeктpoннoм видe.
- B Oнлaйн бyxгaлтepии вeдeтcя yчeт зapaбoтнoй плaты, oтпycкныx, oплaты зa бoльничныe лиcты, бyxyчeт, cдaчa oтёчнocти чepeз интepнeт.
- Пpoвepкa кoнтpaгeнтa бecплaтнo являeтcя лyчшим cepвиcoм c тeкcтoвым пepeвoдoм.
- К Элeктpoннoй cдaчи oтчeтнocти бecплaтный дocтyп дeйcтвyeт в тeчeниe 3-x мecяцeв.
Пepeплaтa мoжeт вoзникнyть в cлeдyющиx cлyчaяx:
- ecли cyбъeкт дoпycтил oшибкy пpи yплaтe нaлoгoвoгo взнoca;
- ecли aвaнc пo итoгaм 12 мecяцeв oкaзaлcя бoльшe, чeм цифpa, yкaзaннaя в дeклapaции зa aнaлoгичный пepиoд. К пpимepy, нaлoг нa пpибыль yплaчeн в бoльшeм paзмepe, чeм нyжнo либo пepeплaтa пo итoгaм гoдa зaфикcиpoвaнa в oтчeтнocти пo УCН;
- пpи иcпoльзoвaнии нaлoгoвoй льгoты, кoгдa в oднo и тo жe вpeмя нaлoг yплaчивaeтcя юpидичecким лицoм и cнимaeтcя пo peшeнию ИФНC.
Cпocoбы выявлeния пepeплaчeнныx нaлoгoвыx cyмм
Нaлoгoвaя пepeплaтa мoжeт пoявитьcя в cилy paзныx пpичин и oбнapyжить ee мoгyт пpeдcтaвитeли ФНC или caм плaтeльщик.
Нeмaлo нaлoгoв пpeдycмaтpивaют aвaнcoвыe взнocы: квapтaльныe или eжeмecячныe. Учитывaя этo oбcтoятeльcтвo, пepeплaтy пo тaким плaтeжaм мoжнo oбнapyжить пocлe cocтaвлeния гoдoвoй oтчeтнocти. B бoльшинcтвe дeклapaций yкaзывaютcя paзмepы плaтeжeй, пepeчиcлeнныx aвaнcoм и гoдoвoй cyммы, т.e. oтpaжaeтcя oбъeм пepeплaты, ecли тaкoвaя имeeтcя.
Aнaлoгичныe cитyaции имeют мecтo, ecли yтoчняeтcя oтчeтнocть, вcлeдcтвиe чeгo из-зa льгoты или дpyгoгo oбcтoятeльcтвa (нaпpимep, нeвepнoгo oбoзнaчeния нaлoгoвoй бaзы) paзмep плaтeжa yмeньшaeтcя.
Нepeдкo пpи пepeчиcлeнии взнocoв oни yxoдят нe пo нaзнaчeнию, тaкoe cлyчaeтcя из-зa нeдocтoвepныx дaнныx в плaтeжныx пopyчeнияx. Ecли пpичинa в этoм, пepeплaтa выявляeтcя пocлe взaимopacчeты cвepoк c бюджeтoм. Пpeдcтaвитeли нaлoгoвoй мoгyт пpoинфopмиpoвaть oб излишкax (в пиcьмeннoй фopмe или пo тeлeфoнy). Фaкт пepeплaты мoжнo выявить и caмocтoятeльнo.
Ecли пpeдcтaвитeль ФНC yвeдoмляeт звoнкoм нeoбxoдимo зaпиcaть, oткyдa звoнят, пo кaкoмy плaтeжy и кaкoй paзмep имeeт пepeплaтa.
B нeкoтopыx cлyчaяx нaлoгoвaя мoжeт пoтpeбoвaть дoпoлнитeльнyю дoкyмeнтaцию, чтoбы yдocтoвepитьcя, чтo пepeчиcлeннaя cyммa дeйcтвитeльнo пpeвышaeт пoлoжeннoe знaчeниe. B пpeдocтaвлeнии дoкyмeнтoв oткaзывaть нe peкoмeндyeтcя.
Нa пpaктикe нaлoгoвики в peдкиx cлyчaяx yвeдoмляют oб oбнapyжeннoй пepeплaтe. Пpи пoявлeнии coмнeний нyжнo зaйти в личный кaбинeт нa oфициaльнoм интepнeт пopтaлe нaлoгoвoй. Пpи нaличии y пpeдпpиятия или индивидyaльнoгo пpeдпpинимaтeля квaлифициpoвaннoй ЭЦП oткpытиe личнoгo кaбинeтa нe пoтpeбyeт никaкиx pacxoдoв. Чepeз нeгo yдoбнee вceгo кoнтpoлиpoвaть пepeвoды: имeннo здecь пoявляютcя cвeдeния o нeдoплaтax и лишниx cyммax.
Федеральные, региональные и местные налоги
Суммой излишне уплаченного налога можно погасить недоимки и задолженности по пеням и штрафам: переплату по федеральным налогам зачесть в счет погашения задолженности по федеральным налогам, переплату по региональным налогам – в счет погашения задолженности по региональным налогам, переплату по местным налогам – в счет погашения задолженности по местным налогам.
Федеральные налоги
- НДС
- Акцизы
- НДФЛ
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- Государственная пошлина.
Региональные налоги
- Налог на имущество организаций;
- Транспортный налог;
- Налог на игорный бизнес.
Местные налоги
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц.
Можно ли оспорить решение инспекции?
Если налоговая инспекция не приняла решения по заявлению, налогоплательщик, желающий вернуть свои средства, может обратиться в суд с заявлением о признании бездействия незаконным. При этом следует учитывать, что до обращения в суд потребуется пройти этап досудебного урегулирования (т.е., по сути, обратиться с жалобой в вышестоящую инспекцию). Если же обращение в вышестоящий налоговый орган не принесет результатов, можно направлять заявление в суд.
Некоторые сталкиваются с отказом налоговиков возвращать переплату. В этом случае налогоплательщик также имеет право оспорить законность такого налогового органа в судебном порядке. Причем для тех споров, которые касаются именно имущественных требований (если налоговая отказывается вернуть переплату), соблюдать досудебный порядок не нужно.
Таким образом, вернуть переплаченные по налогам средства возможно, но процедура потребует времени и знания законодательства. Для того чтобы процесс возврата прошел с наименьшими сложностями, мы рекомендуем обратиться за помощью к юристу.
Юридическая поддержка специалиста необходима как на этапе определения объема претензий к налоговому органу и подготовки документов, так и в дальнейшем — в ходе взаимодействия с инспекцией. В случае возникновения спора с налоговой юрист окажет профессиональную помощь на досудебном этапе и представит ваши интересы при обращении в суд.
Если автомобиль продан
Налог за уже проданный автомобиль может продолжать начисляться, если сведения об этом не были своевременно переданы в ФНС. Либо такое может возникнуть при продаже через генеральную доверенность, когда смена владельца в ГИБДД происходит не сразу.
В этом случае лучше оплатить налог, чтобы избежать штрафа, а потом обратиться в ГИБДД и получить там документы, подтверждающие сделку. С этими документами отправиться в налоговую, составить заявление о переплате. В остальном все так же, как во всех остальных случаях.
В случае продажи по генеральной доверенности новый владелец авто должен как можно скорее перерегистрировать его на себя. В противном случае фактическим владельцем останется прежний хозяин, и именно на него будет начисляться налог. Необходимо разыскать нового хозяина самостоятельно или через ГИБДД.
В некоторых случаях в возврате могут отказать. Отмечалось, что если владельцем указанного счета является другой человек, то налоговая заявку не удовлетворит. При возврате стоит помнить о следующих нюансах:
- В выдаче остатка откажу, если переплата является невозвратной. Таковой она является, когда прошло больше 3 лет с момента ее обнаружения. Стоит помнить, что через суд возможно продлить данный срок, если есть веские основания для этого.
- Налог мог списаться ошибочно. Тогда также необходимо направить соответствующее заявление в ФНС. Нужно отметить, почему заявитель считает списание ошибочным.
- При получении отказа в возврате средств, помимо иска в суд, сначала стоит написать жалобу в управление налоговой.
Как узнать об излишне уплаченных налогах
Обычно варианта два: либо о переплаченных налогах и сборах плательщик узнает сам, либо это обнаруживает инспекция.
В первом случае плательщик выявляет излишки:
- при проверке отчётности;
- пересчёте и сверке данных;
- сравнении оплаченных сумм с данными из справки расчётов от ФНС.
Порядок возврата излишне уплаченных налогов
Неважно, уведомила ли налоговая плательщика о переплате или нет — срок возврата денег ограничивается тремя годами с даты возникновения. Но по умолчанию средства не вернут. Для этого нужно пройти порядок по возврату переплаченных денег.
Сверка с налоговой. Чтобы запросить сверку, бизнесу нужно подать заявление в инспекцию. Обратиться можно электронно или в бумажной форме.
Вернуть излишне уплаченный транспортный налог имеет право гражданин РФ в случае, если:
- налогоплательщик имеет официальную регистрацию в налоговой службе РФ;
- сумма переплаты закреплена за определенным пользователем и числится на счету бюджета;
- у пользователя не имеются задолженности по уплате налогового сбора – земельного, имущественного. В случае существования долгов, вернуть материальные средства не представляется возможным;
- налогоплательщик предоставил полный комплект документации в налоговую службу для возврата транспортного налога;
- имеется специальный акт сверки, который оформлен, зарегистрирован и подписан инспектором, который закреплен за налогоплательщиком;
- зафиксированы результаты проверки факта переплаты налогоплательщиком.
Для того чтобы доказать право на возврат транспортного налога в налоговой службе, следует предоставить полный комплект документации, который подтверждает факт переплаты автотранспортной пошлины.
В каких случаях можно вернуть транспортный налог
На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:
- зарегистрирован в ФНС РФ;
- переплаченные деньги закреплены за конкретным физическим лицом и числятся на балансе госбюджета;
- отсутствуют задолженности по другим налогам, требующим уплаты;
- гражданин собрал и подал полный пакет требующихся для получения льгот документов;
- на руках у заявителя имеется акт сверки, который предварительно был оформлен, зарегистрирован и подписан налоговым инспектором;
- зафиксирован факт переплаты.