Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая отчетность меняется с 2023 года и когда это будет в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По разъяснениям ПФР отчет ДСВ-3 — это форма, которую сдают только работодатели, уплачивающие допвзносы на накопительную пенсию. Хотя власти постоянно продлевают мораторий на формирование накопительной части пенсии, некоторые работающие граждане верят, что однажды их деньги все же перейдут в негосударственный пенсионный фонд и они смогут получать прибавку к пенсионным выплатам из бюджета.
Периодичность сдачи отчета
Перечислять допвзносы компании и ИП обязаны ежемесячно по аналогии с тем, как они уплачивают обычные страховые взносы. Сроки уплаты не отличаются — платить надо до 15-го числа следующего месяца.
Что касается подготовки реестров, то сроки сдачи отчетности ДСВ-3 в 2022 году — не позже 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, за последний квартал следует отчитаться не позже 20 января следующего года. Таблица сроков сдачи выглядит так:
| Отчетный период | Дата сдачи |
|---|---|
| I квартал | 20 апреля |
| II квартал | 20 июля |
| III квартал | 20 октября |
| IV квартал | 20 января |
Что изменится в отчетности с 2023 г.
В следующем 2023 г. на базе объединения ПФР и ФСС фактически начнет работу СФР (т. е. Социальный фонд России). Напомним: данное преобразование предусмотрено в рамках оптимизации деятельности двух объединенных фондов и совершенствования мероприятий по соцподдержке. Объединение фондов привнесет ряд изменений не только по взносам, выплате пособий, но и окажет значительное влияние на сдаваемую сейчас отчетность.
Все страхователи (ИП с работниками и организации) в 2022 году обязательно сдают разные виды отчетности по взносам. Среди них значатся:
- поквартальный отчет РСВ – для взносов всех видов (ОПС, ОМС, ОСС);
- форма СЗВ-ТД со сведениями о трудовой деятельности зарегистрированных лиц, работающих по трудовому соглашению, ГПД, по совместительству либо дистанционно;
- форма СЗВ-М по застрахованным физлицам, иная персонифицированная отчетность;
- поквартальный расчет 4-ФСС по взносам на травматизм.
Изменения в формах СТД-Р и СТД-ПФР
Формы СТД-Р и СТД-ПФР фактически представляют собой документ, заменяющий бумажную трудовую книжку. В данных документах фиксируются сведения о трудовой деятельности работника.
При этом работодатели заполняют форму СТД-Р, в которой фиксируют период работы в конкретной организации. А форму СТД-ПФР работник может получить в Пенсионном фонде РФ. В данной форме уже будут отражены все периоды деятельности гражданина как по трудовому, так и гражданско-правовому договору, когда организация уплачивала с выплат по договору страховые взносы в ПФР.
Формы СТД-Р и СТД-ПФР утверждены приказом Минтруда России от 20.01.2020 № 23н. Минтруд подготовил изменения в данные формы. С 2023 года планируется приказ № 23н признать утратившим силу и заменить его новым. Соответствующий проект приказа Минтруд России уже разработал.
Отметим, что основной причиной замены действующих форм на новые является объединение с 2023 года Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации»). Вместо существующих в настоящее время двух фондов будет действовать только один объединенный фонд – Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Вводится сокращенное наименование фонда – Социальный фонд России (СФР).
Поскольку действующие формы содержат упоминание Пенсионного фонда РФ, и аббревиатуру ПФР, данные сведения будут актуализированы. В обновленной форме будет указание на Социальный фонд России (СФР). Соответственно, форма СТРД-ПФР будет именоваться СТД-СФР.
В остальном данные формы не изменятся, сохраняются прежние сведения и графы. Фактически изменения носят технический характер. Тем не менее, с 1 января 2023 года выдавать работникам СТД-Р потребуется по новой форме. В настоящее время приказ Минтруда России с новыми формами еще не утвержден, но очевидно, что это будет сделано к 2023 году.
Также отметим, что порядок заполнения формы СТД-Р, порядок выдачи данной формы работникам в 2023 году не изменяется. Поэтому необходимо руководствоваться прежними правилами:
- При увольнении работника – выдавать форму СТД-Р в день прекращения трудового договора. Если работник в последний день работы отсутствует или отказывается от получения данной формы, СТД-Р на бумажном носителе необходимо направить работнику заказным письмом с уведомлением о вручении. Получать предварительное согласие работника на такую отправку не надо (ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ).
- В период работы, если работник запросил такую форму. СТД-Р необходимо выдать в течение 3 рабочих дней с даты подачи работником соответствующего заявления.
Составить реестр по форме ДСВ-3 довольно просто, причем обычно процессом занимается бухгалтер или секретарь.
Документ содержит следующие сведения:
- номер регистрации организации в ПФ;
- ИНН и КПП компании;
- название предприятия;
- реквизиты платежного поручения, на основании которого перечислялись взносы за сотрудников;
- табличная часть содержит ФИО застрахованных лиц, номера их СНИЛС и размер уплаченных взносов, а также указывается период, за который перечислялись средства.
Внимание! Основные правила составления данного документа приводятся в ч. 4 ст. 9 ФЗ №56, причем эти сведения утверждены ПП №482п.
Правильно сформированный реестр первоначально заверяется в банковском учреждении, через которое перечислялись средства. Только после этого отчет передается представителям ПФ. Процедура выполняется ежеквартально в установленные сроки. Допускается вместо направления документов непосредственно работникам ПФ воспользоваться услугами сотрудников МФЦ.
Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то не разрешается пользоваться бумажной формой отчета. Придется применять исключительно электронную документацию, которая перед отправкой подписывается с помощью усиленной ЭЦП.
Если сдается отчетность на бумажном носителе, а также имеется больше одного листа, то учитываются правила:
- все листы пронумеровываются;
- создается брошюра;
- листы прошиваются с помощью специальной нити;
- концы нити выводятся только с тыльной стороны документа, а также крепкой связываются и заклеиваются небольшим бумажным листом;
- на листе указывается информация о том, что в реестре прошито и скреплено печатью точное количество листов;
- эта надпись заверяется подписью руководителя организации, а также главного бухгалтера компании;
- в конце на ней ставится печать предприятия.
Справка! Если руководитель фирмы ежеквартально сдает отчет ДСВ-3, то ему приходится при увольнении любого сотрудника, за которого перечисляются страховые взносы на накопительную пенсию, выдавать гражданину аналогичную форму.
ДСВ в 2021 году по результатам специальной оценки труда
Размер ставки дополнительных страховых взносов зависит от результатов специальной оценки условий труда, которая не только устанавливает уровень условий труда, но и выявляет недостатки, которые работодатель обязан устранить и привести рабочее место в соответствие с установленными нормами. Их регулирует Федеральный закон «О специальной оценке условий труда» от 28.12.2013 №426-ФЗ, который, в том числе, устанавливает и сроки таких проверок — не реже 1 раза в 5 лет.
Тарифы по ДСВ устанавливаются в зависимости от уровня вредности по результатам проведения такой оценки условий труда. Чем выше опасность и вредоносность условий, тем выше тариф дополнительных страховых взносов. По результатам спецоценки рабочих мест тарифы по ДСВ могут быть следующими:
| Уровень условий труда | Оценка | Размер ДСВ |
| Опасный | 4 | 8% |
| Вредный | 3,4 | 7% |
| Вредный | 3,3 | 6% |
| Вредный | 3,2 | 4% |
| Вредный | 3,1 | 2% |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Оптимальный | 1 | 0% |
Если после специальной оценки установлены оптимальные или допустимые условия труда, дополнительный тариф страховых взносов не предусматривается.
Обязательно ли выдавать справки работникам при увольнении
ДСВ-3 содержит информацию обо всех застрахованных лицах в компании, а также приводится размер перечисленных взносов. Так как средства перечисляются руководителем организации, то ему приходится отчитываться не только перед ПФ, но и перед непосредственными застрахованными лицами.
При увольнении директор обязан передавать сотруднику большой пакет документов, к которым относится и выписка из ДСВ-3. Она выдается исключительно специалистам, за которых работодатель уплачивал страховые взносы на накопительную пенсию. Основные правила передачи данного документа приводятся в положениях ФЗ №56.
Выписка содержит сведения обо всех перечисленных средствах за весь период работы в компании. Руководитель фирмы должен выдавать данную документацию работнику в последний день трудоустройства. Для этого нельзя требовать от специалиста какое-либо заявление. Если работодатель не выдал гражданину положенные документы, то он может привлекаться к дисциплинарной или административной ответственности.
Как правильно рассчитать ДСВ?
В отношении индивидуальных предпринимателей существует лимит дохода, на который распространены фиксированные страховые выплаты, составляющий 300 000 рублей в год. Доход, превышающий указанный лимит, подлежит исчислению для дополнительных страховых взносов по следующей формуле:
ДСВ = (ГД – 300000) x 1%
ДСВ – размер дополнительных социальных взносов
ГД – годовой доход
Важно! Дополнительные выплаты не исключают уплату фиксированных (постоянных) страховых взносов.
Пример #1. Исчисление ДСВ для ИП.
Годовой доход ИП Матвеева М.М. в 2021 году составит 672000 рублей.
Размер дополнительных страховых взносов составит (672000-300000) x 1% = 2460 рублей.
Общий размер страховых взносов составит 29354 + 3720 = 33074 рублей.
Согласно ст. 427 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе рассчитывать на пониженный тариф страховых взносов в следующих случаях:
- заключил с органами управления особыми экономическими зонами соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производит выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне;
- заключил соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производит выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.
Требуется ли сдавать нулевые справки
В законодательстве отсутствует понятие «нулевой» формы ДСВ-3, поэтому если у работодателя отсутствуют сотрудники, которые принимают добровольное решение увеличить свою будущую пенсию, то он не сдает такой отчет в ПФ.
Начинается сдача отчетности с первого числа месяца, следующего за тем, когда работник передает заявление на перечисление средств в какой-либо фонд.
Как только гражданин увольняется или вовсе отказывается от добровольных взносов, передавая руководителю предприятия соответствующее заявление, то со следующего месяца прекращается не только перечисление средств, но и сдача отчетности. При этом не нужно предупреждать о таких изменениях специалистов Пенсионного фонда.
Важно! Если у ИП отсутствуют работники, то ему не требуется сдавать какую-либо отчетность представителям ПФ за наемных сотрудников.
Кому начисляются дополнительные страховые взносы?
Согласно действующему законодательству, выплаты по ДСВ перечисляются в пользу работников отдельных категории. Они введены в целях материального обеспечения тех граждан, которые претендуют на выход на пенсию досрочно, то есть до наступления пенсионного возраста.
Тарифы по дополнительным выплатам ежегодно индексируются и в 2017 году составляют:
- 8 % — для работников, трудовая деятельность которых связана с подземными работами или занятостью в горячих цехах;
- 7-2 % — для сотрудников, работающих в тяжелых условиях труда.
Тариф 2-8% относится:
- к женщинам, работающим трактористами-машинистами в строительной, сельскохозяйственной, дорожной и погрузочно-разгрузочной сфере;
- к женщинам, трудящимся в текстильной промышленности с высокой интенсивностью и тяжестью;
- к сотрудникам локомотивных бригад, а также трудящихся, занимающихся перевозками или обеспечением безопасности перевозок на ж/д и метро;
- к водителям грузового транспорта, работающих на шахтах, в рудниках, занимающихся вывозом полезных ископаемых;
- к изыскателям, занимающихся топографическими работами, полевыми геолого-разведочными работами, к геологам, к участникам экспедиций;
- к работникам, трудовая деятельность которых связана с осужденными лицами в тюрьмах и пр.
Полный список работников, на счет накопительной пенсии которых начисляется дополнительный страховой взнос, указан в п. 1 и 2 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом предельной базы для расчета дополнительных взносов не предусмотрено.
- Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
- Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
- Постановление правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п «Об утверждении формы «Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя»»
Форма ДСВ-1 Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии можно подать:
- через своего работодателя;
- лично в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства;
- иным способом, при этом установление личности и проверка подлинности подписи гражданина осуществляются: нотариусом; должностными лицами консульских учреждений Российской Федерации в случаях, если застрахованное лицо находится за пределами Российской Федерации; организацией, с которой у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.
Как заполнить ДСВ-3 в программе 1С?
При заполнении реестра ДСВ-3 нужно указать следующую информацию:
- реквизиты работодателя — регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП, краткое название;
- номер и дату платежного поручения;
- дату исполнения платежного поручения;
- период уплаты дополнительных страхвзносов;
- перечень застрахованных физлиц — ФИО, СНИЛС, сумму перечисленных средств за счет сотрудника, сумму перечисленных средств за счет работодателя;
- общую сумму перечисленных средств;
- подписи главбуха и руководителя;
- дату формирования реестра.
Для формирования отчета ДСВ-3 в программе 1С:ЗУП следует использовать одноименный документ. Необходимо зайти в раздел, содержащий отчетные формы и справки и выбрать подраздел для оформления операций по добровольному пенсионному страхованию. После нажатия на кнопку «Создать» появится форма, в которой нужно заполнить следующие поля:
- наименование организации (если их несколько — выбрать ту, по которой формируется отчет);
- дату составления реестра (по умолчанию настройками установлена текущая дата);
- месяц, в котором произведено удержание и перечисление дополнительных страхвзносов;
- номер пачки программа присваивает автоматически (при необходимости его можно скорректировать);
- номер и дату платежного поручения, которым допвзносы перечислены;
- дату исполнения платежного поручения;
- табличную часть по сотрудникам рекомендуется заполнить ручным подбором. Если использовать автоматическое заполнение, то может возникнуть ошибка, потому что в реестре появятся сведения только по тем сотрудникам, заявления которых внесены в 1С и отражены в карточке работников. Реестр можно заполнить и по документу о начислении зарплаты и взносов, на основании которого осуществляется непосредственное удержание добровольных взносов из зарплаты застрахованного лица;
- СНИЛС по каждому сотруднику (при необходимости перепроверить их корректность, чтобы перечисленные взносы были правильно разнесены по лицевым счетам застрахованных лиц);
- сумму перечисленных допвзносов, удержанную из зарплаты сотрудника (данные формируются на основании регистров по удержаниям из зарплаты работников). Если компания перечисляет допвзносы за счет собственных средств, информацию нужно внести вручную.
После проверки отчета его можно распечатать, подписать и передать в ПФР на бумажном носителе. Кроме того, его можно выгрузить в электронном формате или же отправить сразу в ПФР через 1С:Отчетность без предварительной выгрузки.
После того как отчет будет принят в ПФР, напротив соответствующего документа нужно установить флажок, что исключит возможность внесения в него каких-либо правок или корректировок. Если же это нужно сделать, то достаточно просто снять флажок напротив документа — функция редактирования будет снова доступна для пользователя.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
С учетом указанных сумм будет определяться размер выплат за счет средств пенсионных накоплений, предусмотренных Федеральным законом от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений».
Вопрос № 12.
Может ли работодатель тоже осуществлять уплату взносов на накопительную пенсию из собственных средств за своих работников в рамках Программы софинансирования пенсии?
Ответ.
Законом № 56-ФЗ предусмотрено, что работодатель вправе принять решение об уплате взносов работодателя в пользу своих работников, которые осуществляют уплату ДСВ из собственных средств.
Вопрос № 13.
Какие документы должен представлять работодатель в Управление ПФР, если работник осуществляет уплату ДСВ через него, или если работодатель производит уплату из собственных средств взносов работодателя?
Ответ.
Работодатель обязан перечислять ДСВ на накопительную пенсию своих работников (по их заявлениям) и взносы работодателя отдельными платежами и оформлять их отдельными платежными поручениями.
При этом как в случае удержания ДСВ из заработной платы (дохода) работника по его заявлению, так и в случае уплаты из собственных средств взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, одновременно с перечислением ДСВ работодатель также формирует реестры застрахованных лиц.
Для детального и правильного формирования файла есть возможность использования специальной программы от ПФР – ПУ-5.
Кто и куда сдает отчет ДСВ-3
В 56-ФЗ указано, кто сдает форму ДСВ-3: отчет по дополнительным страховым взносам обязан подавать каждый работодатель, уплачивающий допвзносы. Причем вне зависимости от того, за счет каких средств производилось перечисление.
Страхователь имеет возможность отчитаться в МФЦ (ч. 6 ст. 9 56-ФЗ). Отчетный бланк формируется по каждому платежному документу-поручению. Отчет подается в разрезе данных по взносам, которые уплачивают работодатели за счет собственных средств и за счет платежей работников (заполняются две отдельные формы). Когда сотрудник увольняется, страхователь выдает ему экземпляр справки об уплаченных дополнительных страховых взносах.
В нормативах указано, как сдавать ДСВ-3, если 25 человек, — в электронном виде после подписания усиленной квалифицированной электронной подписью.
Если работодатель предоставляет отчет на бумажном носителе, то он обязан оформить подаваемый пакет документов надлежащим образом: все страницы прошивают, нумеруют и закрепляют бумажным листом с подписью руководителя (главного бухгалтера) и печатью организации (если она используется в учреждении).
Сроки начисления дополнительных страховых взносов
Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона № 56-ФЗ, дополнительные взносы, независимо от того, за счет кого они выплачиваются, перечисляются в Пенсионный фонд в те самые сроки, что и взносы на страховое пенсионное обеспечение, т.е. за каждый месяц до 15 числа последующего месяца. Взносы работников и работодателей при этом перечисляются разными КБК (код бюджетной классификации)
При каждом начислении ДСВ в ПФР работодатель обязан формировать реестр застрахованных лиц, на счет которых были переведены взносы. Оформление реестра осуществляется каждый месяц по ДСВ-3 (новая форма вступила в силу с 10.09.2016).
В реестре необходимо указывать:
- сведения о страхователе – номер регистрации в ПФ России, КПП, ИНН, название организации;
- дата, номер платежного поручения, на основе которого перечислены взносы, дата исполнения;
- период начисления взносов;
- сведения о работнике – ФИО, СНИЛС;
- сумма начисленных доп взносов.
Сроки сдачи ДСВ-3 установлены не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором были переведены ДСВ. Например, если работодатель оплатил взносы за март, апрель и май 2021 года, то он должен направить в территориальный отдел ПФР три реестра ДСВ-3 не позднее 20 июня 2021 года.
Стоит учесть, что тем работникам, которые работают в условиях высокой опасности и вредоносности, при определении права на досрочную пенсию, периоды работы, учитываемые для определения льготного стажа, засчитывается только, если за этот период в его пользу были перечислены дополнительные страховые взносы.
На дополнительные страховые взносы имеют право застрахованные лица, чья трудовая деятельность осуществляется в опасных и вредных условиях труда. Тариф таких взносов определяется после проведения комиссии по проверке условий труда не реже 1 раза за 5 лет и варьируется от 2 % до 8 %. В случае, если работодатель не осуществляет такие проверки, он обязан уплачивать 9 % ДСВ в Пенсионный фонд за сотрудников из Списка № 1 и 6 % — за сотрудников из Списка № 2.
Как заполнить ДСВ-3 в программе 1С?
При заполнении реестра ДСВ-3 нужно указать следующую информацию:
- реквизиты работодателя — регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП, краткое название;
- номер и дату платежного поручения;
- дату исполнения платежного поручения;
- период уплаты дополнительных страхвзносов;
- перечень застрахованных физлиц — ФИО, СНИЛС, сумму перечисленных средств за счет сотрудника, сумму перечисленных средств за счет работодателя;
- общую сумму перечисленных средств;
- подписи главбуха и руководителя;
- дату формирования реестра.
Для формирования отчета ДСВ-3 в программе 1С:ЗУП следует использовать одноименный документ. Необходимо зайти в раздел, содержащий отчетные формы и справки и выбрать подраздел для оформления операций по добровольному пенсионному страхованию. После нажатия на кнопку «Создать» появится форма, в которой нужно заполнить следующие поля:
- наименование организации (если их несколько — выбрать ту, по которой формируется отчет);
- дату составления реестра (по умолчанию настройками установлена текущая дата);
- месяц, в котором произведено удержание и перечисление дополнительных страхвзносов;
- номер пачки программа присваивает автоматически (при необходимости его можно скорректировать);
- номер и дату платежного поручения, которым допвзносы перечислены;
- дату исполнения платежного поручения;
- табличную часть по сотрудникам рекомендуется заполнить ручным подбором. Если использовать автоматическое заполнение, то может возникнуть ошибка, потому что в реестре появятся сведения только по тем сотрудникам, заявления которых внесены в 1С и отражены в карточке работников. Реестр можно заполнить и по документу о начислении зарплаты и взносов, на основании которого осуществляется непосредственное удержание добровольных взносов из зарплаты застрахованного лица;
- СНИЛС по каждому сотруднику (при необходимости перепроверить их корректность, чтобы перечисленные взносы были правильно разнесены по лицевым счетам застрахованных лиц);
- сумму перечисленных допвзносов, удержанную из зарплаты сотрудника (данные формируются на основании регистров по удержаниям из зарплаты работников). Если компания перечисляет допвзносы за счет собственных средств, информацию нужно внести вручную.
После проверки отчета его можно распечатать, подписать и передать в ПФР на бумажном носителе. Кроме того, его можно выгрузить в электронном формате или же отправить сразу в ПФР через 1С:Отчетность без предварительной выгрузки.
После того как отчет будет принят в ПФР, напротив соответствующего документа нужно установить флажок, что исключит возможность внесения в него каких-либо правок или корректировок. Если же это нужно сделать, то достаточно просто снять флажок напротив документа — функция редактирования будет снова доступна для пользователя.