Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предпенсионеры могут освободиться от налога на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, мастерскую, земельный участок площадью до 600 кв. метров, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. метров. В 2019 году ФНС оповестит граждан о наличии льгот перед рассылкой уведомлений.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Кто имеет право на налоговые льготы в Крыму
На территории Крыма действуют те же законодательные акты, что и на все территории РФ. Исходя из этого, налоговые льготы предоставляются населению согласно нормативным документам и Налоговому кодексу.
Что касается налогам на имущество, то льготы получают те категории граждан, перечень которых установлен Законом РФ N 2003-1. Предоставление льгот остальным категориям остается на усмотрение субъектов РФ.
Кроме этого, они имеют право решать порядок определения налоговой базы – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
Транспортный и земельный налоги в Крыму также выплачиваются согласно законодательству Российской Федерации.
В первую очередь, следует понимать, что льготы предоставляются исключительно тем гражданам, которые действительно не могут платить налоги. По крайней мере, в полном объеме.
Существует лишь несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты на законодательном уровне. Все остальные обязаны отдавать государству определенную часть своих доходов.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Транспорт и организации
Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога — это факт. Данная привилегия предоставляется многим категориям граждан. Более подробную информацию об освобождающихся от налогов на машину необходимо узнавать в каждом регионе отдельно.
Налоги в России платят не только физические лица, но и организации. У компаний и предпринимателей тоже есть определенные льготы на налоговые сборы. Это законное явление.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину? Да. Кроме того, некоторые организации могут не платить за транспорт. К таким категориям относят следующие компании:
- религиозные;
- организации уголовно-исполнительного производства;
- компании с уставным капиталом от инвалидов;
- общероссийские общественные компании инвалидов;
- фирмы, занимающиеся транспортировкой населения с особенностями здоровья.
Рекомендуется более точную информацию уточнять в налоговых органах того или иного региона.
Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Земельный налог: кто обязан платить и какие есть ставки
Есть также льготы на местном уровне, их в каждом муниципалитете устанавливают отдельно. Например, на территории Барнаула от уплаты земельного налога освобождаются:
- владельцы участков под дачное строительство, садоводство и огородничество;
- малоимущие семьи, состоящие на учете в органах соцзащиты, за земельные участки, занятые жилищным фондом;
- многодетные семьи за земельные участки, занятые жилищным фондом;
- физлица за земельные участки, расположенные в зонах, затапливаемых паводковыми или грунтовыми водами;
- председатели органов ТОСов за земельные участки, занятые жилищным фондом;
- участники ВОВ, лица, награжденные знаком «Житель блокадного Ленинграда», бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей по участкам под жильем или приобретенным для строительства жилья, гаражей.
Налоговые скидки как виды налоговых льгот в РФ
Скидки по налогам как одна из разновидностей льгот направлены на уменьшение налогооблагаемой базы. Они бывают лимитированными (с ограниченным размером) и нелимитированными (в этом случае сокращение налоговой базы может производиться без ограничения на весь размер социальных, благотворительных, природоохранных и иных расходов).
Налоговой скидкой является и не облагаемый налогами минимум по подоходному налогу – он также позволяет уменьшить облагаемый налогом доход физлиц.
Скидки бывают стандартными и нестандартными. На стандартные льготы могут рассчитывать все категории налогоплательщиков вне зависимости от фактических расходов физлиц. Такие льготы могут быть выражены в установленной сумме или процентах от получаемой прибыли. Стандартные скидки делятся на следующие типы: базовые (не облагаемый налогом минимум и пр.); семейные (соответствуют семейному статусу); скидки для лиц, содержащих на иждивении несовершеннолетних, учащихся и иных лиц.
Величина нестандартных скидок зависит от суммы выплат, произведенных налогоплательщиком. Основное отличие нестандартных скидок заключается в том, что они отнимаются не от исчисленной к уплате в бюджет суммы, а от дохода, облагающегося налогом.
Кто имеет право на льготы по налогам?
Наиболее частые случаи освобождения от уплаты налога наблюдаем к гражданам-налогоплательщикам особой категории. К этой категории относят коренное население Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири.
Такие малочисленные народы не должны использовать имущество для коммерческих целей, а лишь для традиционного образа жизни и промысла.
Кого еще могут освободить от налога:
- Освобождение от уплаты НДФЛ. От него может быть освобождены лица, которые находятся на обеспечении у государства. Стоит отметить, что граждане, которые получают пособие по безработице и студенты также освобождены от этого налога.
- Освобождение от уплаты налога на имущество. Что касается имущественного налога, здесь все упирается в стоимость объектов недвижимости, которую собирается продавать собственник жилья. Что касается нескольких объектов недвижимости, то гражданам льготникам может быть предложено выбрать, какую недвижимость освободить от уплаты налога.
- Некоторые льготы имеют пенсионеры, инвалиды, ликвидаторы Чернобыльской катастрофы. Чтобы освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц вступило в силу, необходимо предоставить подтверждение наличия льготы
- ветераны ВОВ
- военнослужащие, семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца
- герои СССР, РФ
Формы и виды налоговых льгот
Преимущества при налогообложении осуществляются в нижеупомянутой форме:
- Налоговое освобождение от проплаты отдельных разновидностей налогов пожизненно;
- Изымание – на один из объектов, подлегающим налоговым сборам, не распространяются правила обложения. В то время как на все остальные действует в стандартной форме;
- Послабление в налогах – предоставляется снижение по налоговой ставке. В большинстве случаев, применяется в отношении юридических лиц, нежели физических;
- Отсрочка по выплате – это предоставления возможностей уплатить налоговую ставку в более поздние сроки, нежели обычно. Все сроки по отсрочке обложения хранит Налоговый Кодекс РФ;
- Налоговая поблажка – представление тем, кто просрочил выплату по налогам без законных на то оснований. В таком случае, можно произвести оплату без штрафных санкций и пени.
Все вышеупомянутые разновидности льготного обложения налогами могут осуществляться только в случае, когда гражданин:
- Попадает под категорию населения, кто имеет льготное налогообложение;
- Получает прибыль, что можно не относит к облагаемой налогами;
- Имеет имущественный объект, не облагающийся налогами по особым обстоятельствам;
- Тратит материальные средства на предусмотренные цели, с которых ему возмещается налог.
Помимо этого, предоставляемые льготные преимущества являются:
- Государственными – льготы на федеральные налоги;
- Региональными – скидки на региональные налогообложения;
- Местными – льготные программы на местные налоговые ставки.
Снижение оплаты налогов, установленных вышестоящими органами, не может производиться властями, которые по рангу ниже.
Как пример, ставка на федеральные налоги не может быть понижена региональными, или местными властями.
В таблице ниже представлена характеристика специальных режимов обложения налогами.
| Система обложения налогами | Сборы, подлежащие оплате (исключая обязательные взносы в государственные фонды вне бюджета) | Объект обложения | Ставка по сбору |
| ЕНВД (Единый налог на временный доход) | НДФЛ, удерживаемый из заработной платы сотрудников | Зарплата сотрудников | Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев |
| Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕНДВ | Фиксированная законодательством сумма дохода для отдельных видов деятельности | Пятнадцать процентов | |
| ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) | НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников | Зарплата сотрудников | Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев |
| Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕСХН | Прибыль, сокращенная на количество расходов | Шесть процентов | |
| УСН (Упрощенная система налогообложения) | НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников | Зарплата сотрудников | Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев |
| Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы УСН | Прибыль | Шесть процентов | |
| Прибыль, сокращенная на количество расходов | Пятнадцать процентов | ||
| Патент (установленный законодательством объём прибыли от определенного вида деятельности) | Шесть процентов | ||
| ПСН (Патентная система налогообложения) | Выплата по патенту | Потенциальная прибыль по деятельности, на которую выдается патент | Шесть процентов |
Налоговые освобождения
Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:
-
налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
-
налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
-
полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
-
изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
-
пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.
Кто имеет право на налоговые льготы в Крыму
На территории Крыма действуют те же законодательные акты, что и на все территории РФ. Исходя из этого, налоговые льготы предоставляются населению согласно нормативным документам и Налоговому кодексу.
Что касается налогам на имущество, то льготы получают те категории граждан, перечень которых установлен Законом РФ N 2003-1. Предоставление льгот остальным категориям остается на усмотрение субъектов РФ.
Кроме этого, они имеют право решать порядок определения налоговой базы – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
Транспортный и земельный налоги в Крыму также выплачиваются согласно законодательству Российской Федерации.
В первую очередь, следует понимать, что льготы предоставляются исключительно тем гражданам, которые действительно не могут платить налоги. По крайней мере, в полном объеме.
Существует лишь несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты на законодательном уровне. Все остальные обязаны отдавать государству определенную часть своих доходов.
Информация про освобождение от налогов
Статья 407 НК РФ даёт подробное описание лиц, которые благодаря своему статусу могут рассчитывать на послабление.
Обычно такие льготы появляются у:
- Всех собственников хозяйственных помещений, чья площадь – менее пяти десятков квадратов.
- Творческих личностей, у которых есть мастерские.
- Супругов и родителей военных, погибших при исполнении на службе.
- Пострадавших после воздействия ядерной радиации.
- Пенсионеров.
- Семей умерших военных.
- Участников испытаний, связанных с воздействием радиации.
- Военнослужащих со стажем от 20 лет и более.
- Пострадавших после Чернобыльской аварии.
- Ветеранов ВОВ, участников блокады городов.
- Участников различных боевых действий.
- Инвалидов с детства и оформивших инвалидность 1, 2 группы.
- Героев СССР, РФ.
Объекты недвижимости могут иметь жилое, либо нежилое назначение. Этот фактор важен в случае с определением действующих льгот. Если у гражданина есть несколько объектов одной и той же категории – то освобождение применяют только к одному из таких объектов. Владельцы всего одного объекта полностью освобождены от своих обязанностей.
Льготнику для подтверждения своего статуса требуется направить заявление в адрес соответствующего контролирующего органа.
По налогам для физических лиц ставки введены на следующем уровне:
- 0,3-2% при инвентарной стоимости имущества в 500 тысяч рублей и больше.
- От 0,1 до 0,3% — когда цена объекта находится в пределах 300-500 тысяч рублей.
- Если цена по инвентарным данным – менее 300 тысяч рублей – до 0,1%, включительно.
Закон устанавливает конкретные границы для применения ставок. Каждый субъект имеет право регулировать показатель, главное – не выходить за эти пределы.
Юридические лица подчиняются действию следующих ставок:
- 2,2% — максимум при расчёте налоговых сборов, когда основой является бухгалтерский учёт. Субъекты федерации индивидуально устанавливают значения для каждого случая.
- Кадастровая стоимость приводит к тому, что у каждого региона своё значение. Средний уровень составляет 1,0-2%.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).
Перечень лиц, освобожденных от уплаты земельного налога
- земля, которая ранее была каким-либо образом изъята из установленного оборота;
- участки, на которых располагаются всевозможные объекты культурного наследия;
- земли, на которых располагаются историко-культурные заповедники;
- природные территории, находящиеся под непосредственной охраной государства;
- земля, на которой располагается существующий водяной фонд, находящийся в непосредственной собственности государства.
- основание применения подобных льгот;
- порядок применения;
- точный размер не облагаемой установленным налогом суммы;
- категории принятых налогоплательщиков, способных получить льготу.
В зависимости от существующей категории земельного участка, устанавливаются определенные максимальные размеры существенных налоговых ставок.