Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на продажу недвижимости в россии нерезидентом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С иностранных инвесторов, продающих недвижимость в Великобритании, налог на прирост капитала не взимается. Однако с 6 апреля 2015 этот налог начнет применяться к зарубежным владельцам. Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18%, если больше — 28%. Эти же ставки применяются и к резидентам. Нерезидентам положен вычет в размере до 11 100 фунтов стерлингов в год. Тот, кто продает объект, использовавшийся для основного места проживания, освобождается от налога на прирост капитала. Нерезиденты, продающие свое основное жилье в Великобритании (не обязательно основное в мире), должны доказать, что проводили в доме не менее 90 ночей в каждом году, чтобы быть освобожденными от налога.
Налог на прирост капитала взимается по ставке 15%. Продавцы освобождаются от этого налога при условии, что в течение 12 месяцев после продажи они вложат полученные деньги в равноценный объект недвижимости. Налог не нужно платить, если проданное имущество находилось в собственности продавца не менее 60 месяцев (начиная со дня, когда его права собственности были закреплены в Земельной книге) и продавец не менее 12 месяцев до заключения договора
Налог с дохода от продажи не нужно платить также в случае, если недвижимость находилась во владении более 60 месяцев и в течение последних 60 месяцев была единственным объектом данного лица. В этом случае владелец не должен подавать декларацию.
Налог на наследство — это важный момент, который следует учитывать при покупке недвижимости на физическое лицо. В некоторых странах он платится согласно законодательству страны резидентства владельца. А в некоторых — согласно законодательству страны, в которой это наследство получено.
Например, в Испании настоятельно рекомендуется составлять местное завещание, так как согласно местному законодательству супруги и дети имеют обязательную долю в наследовании, и российское завещание не имеет силы.
Кроме того, ставка налога на наследство может быть существенной и превышать половину стоимости недвижимости. В качестве примера можно привести Францию, где налог варьируется от 5% до 60% в зависимости от степени родства и стоимости объекта.
Также следует отметить, что при разводе и продаже совместно нажитой недвижимости, требуется согласие обоих супругов.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Налогообложение недвижимости, проданной за рубежом — Юридическая консультация
Согласно п. 2 ст. 38 Налогового кодекса РФ под имуществом в названном кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Соответственно, не исключается и имущество, находящееся за рубежом.
Налог на доходы физических лиц регулируется гл. 23 НК РФ.
Согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ для целей указанной главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход физических лиц – налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученный как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации.
Нерезиденты Российской Федерации уплачивают налог с дохода в бюджет Российской Федерации, полученный от источников в Российской Федерации.
Таким образом, нерезиденты не являются налогоплательщиками в Российской Федерации в части дохода, полученного за пределами Российской Федерации.
Понятие налогового резидента Российской Федерации прямо не связано с гражданством или видом на жительство, местом работы, местом нахождения имущества или ведения бизнеса и т.п., а определяется фактически проведенным на территории России количеством дней. В силу п. 2 ст.
207 НК РФ по общему правилу, т.е. если иное не предусмотрено НК РФ, налоговыми резидентами России признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Поэтому Гражданин России, постоянно проживающий за рубежом (более 183 дней в течение указанного периода), не является налоговым резидентом Российской Федерации, в связи с чем на него не распространяется налоговый режим, установленный НК РФ в части налогов на доходы, полученные за рубежом, в том числе от продажи зарубежной недвижимости.
В отношении налоговых резидентов Российской Федерации при продаже недвижимости действуют особенности, установленные ст. 217.1 НК РФ, связанные с давностью владения.
По общему правилу в случае владения недвижимым имуществом не менее пяти лет со дня его приобретения доход от его продажи освобождается от налогообложения (п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ).
В особых случаях этот срок составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Налоговая ставка, применимая к продаже недвижимости в отношении налогового резидента Российской Федерации, установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
При исчислении суммы налога по указанной ставке в качестве налоговой базы принимается денежное выражение суммы полученного дохода, вырученной от продажи недвижимости, подлежащего налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 НК РФ (п. 3 ст.
210 НК РФ), в том числе имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство или приобретение иной (новой) жилой недвижимости в Российской Федерации, включая земельные участки для жилищного строительства, но не более 2 млн руб., или в размере дохода от продажи самой жилой недвижимости, но не более 1 млн руб.
Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Причем в данном случае вид и целевое назначение этого имущества не имеют значения.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Будущий владелец недвижимости за рубежом должен знать виды налогов и сборов, с которыми ему предстоит встретиться в других странах. Шкала налогообложения может быть плоской – с фиксированной налоговой ставкой – или прогрессивной, когда величина налога растет вместе с размером облагаемой суммы. Список сборов и налогов индивидуален для каждого государства. Вот их примерный перечень:
- Госпошлина (stamp duty) – «марочный» сбор, сбор за проведение операции с недвижимостью. Присутствует не только при покупке недвижимости, но и при других передачах собственности в зависимости от законодательства страны. Например, при передаче наследства. Уплачивается продавцом или покупателем.
- Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду (rental income tax). Размер налога может совпадать с подоходным налогом. Уплачивается арендодателем.
- Налог на передачу собственности (immovable property/real estate transfer fee). Размер налога может зависеть от типа собственности, продавца. Уплачивается покупателем или продавцом в зависимости от страны. В некоторых странах отсутствует или является составным из НДС, регистрационного сбора/госпошлины и других сборов.
- Регистрационный сбор (registration tax) – сбор за регистрацию операции с недвижимостью. По своей сути может являться налогом на передачу собственности или составлять его часть. Присутствует не всегда. Уплачивается продавцом или покупателем.
- Налог на прирост стоимости недвижимости при продаже (capital gains tax). Исчисляется из размера прироста капитала, однако он может определяться по-разному в зависимости от страны. Один из примеров расчета: при покупке дома за 100 000 USD и его продаже за 150 000 USD, нужно будет заплатить налог на доход (разницу) в 50 000 USD. Размер налога может совпадать с подоходным налогом. Уплачивается продавцом.
- Налог на недвижимость (real estate tax, immovable property tax, cadastral). Налог на рыночную или кадастровую стоимость недвижимости в зависимости от национального законодательства. Уплачивается собственником. Может устанавливаться на местном уровне.
- Налог на чистое имущество (net wealth tax). Облагает всё имущество налогоплательщика. Присутствует не везде;
- Муниципальные/региональные налоги (municipal/regional tax/local real estate duty) – налоги или добавочные налоги (surtaxes) в зависимости от области, территории, провинции и др.;
- Налог на наследство/дарение (inheritance/gift tax). Это могут быть два различных налога. Величина обычно зависит от типа родственной связи дарителя с получателем. Супруги и прямые наследники иногда освобождаются от данного налога;
- Налог на добавленную стоимость (value-added tax, VAT). Исчисляется из цены покупаемой недвижимости. В некоторых странах отсутствует для нерезидентов, чтобы способствовать притоку иностранных инвесторов, или не накладывается на операции с недвижимостью в принципе.
- Налог на сбор мусора (waste collection tax). Зависит от страны, региона, муниципалитета и др. Возможно присутствие других налогов на обслуживание (service tax) в зависимости от места проживания.
Нужно ли владельцу платить налоги, когда заграничный дом пустует?
Нужно. Владелец обязан уплачивать ряд налогов и услуг, даже когда не проживает в своём доме. Как правило, это:
- Налог, рассчитываемый из рыночной или кадастровой стоимости жилья. Детали нужно уточнить в законодательстве страны покупки жилья;
- Плата за обслуживание и уборку придомовой территории, вывоз мусора;
- Страховка;
- Другие налоги и сборы в зависимости от места проживания.
Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России
Далее под «иностранцем» мы будем понимать именно нерезидента, который продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Хотя в роли такого «иностранца» может быть и наш соотечественник, который уехал за границу на ПМЖ, но у него осталась кое-какая недвижимость на территории России.
Прежде всего, иностранцу нужно помнить, что у Российской Федерации со многими государствами (около сотни) заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть в том, чтобы платить налог только в одной стране. И, как правило, этот налог уплачивается в стране, где находится недвижимое имущество (в стране получения дохода от его продажи – п.1, ст.
Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.
Пункт 1, ст.7 НК РФ «Международные договоры по вопросам налогообложения»:
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Таким образом, иностранцу следует проверить (например, ), есть ли его государство в числе тех, с кем у России заключено международное соглашении об избежании двойного налогообложения.
Рекомендуем! Налоговый вычет на детей
Как оценить собственную квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.
Может ли иностранный гражданин купить или продать жилплощадь в РФ?
Имеет ли право иностранный гражданин купить жилплощадь в РФ, можно ли ему реализовать квартиру или дом? Он может выступать в качестве покупателя или продавца, но с некоторыми нюансами. Лицо, являющееся нерезидентом, облагается налогом по системе, отличной от большинства граждан РФ, постоянно проживающих на территории России.
Налоговым резидентом, согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ, считается лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в год.
Наличие российского гражданства в ситуации, когда гражданин более полгода постоянно проживает на территории другой страны, а затем возвращается, не имеет никакого значения – статус резидента будет утрачен. Так же и иностранец может стать налоговым резидентом РФ, если проведет более полугода на территории страны.
Таким образом, покупать и продавать недвижимость может каждый. При участии нерезидента в сделке, есть разница в налогообложении, требованиях к документам и расчетах между сдельщиками. Также лицо, являющееся нерезидентом, имеет некоторые ограничения на приобретение недвижимости определенных категорий и не может воспользоваться правом на возврат подоходного налога, так как его сумма рассчитывается обычно по ставке не 13%, а выше.
Если не резидент не уплатит налог с продажи квартиры в России
А. Гордон
Учитывая правила налогового законодательства Российской Федерации неуплата нерезидентами России налога с продажи российской недвижимости вполне реальна и на деле возникает совсем не редко.
Отметим сразу, в публикации рассмотрена ситуация с продажей недвижимости физическими лицами, которые не являются предпринимателями.
Статья об уплате налога на прибыль иностранным юридическим лицом при продаже квартиры в России размещена на сайте ранее.
По правилам Налогового кодекса РФ полученный физическим лицом доход от продажи любой недвижимости в России подлежит налогообложению Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило относится и к продавцам — гражданам России и к иностранцам.
Для налогообложения доходов физических лиц в России гражданство продавца недвижимости значения не имеет, главное, это налоговый статус продавца – является продавец налоговым резидентом России или нет. Важно знать: налоговый резидент или нет – продавец является налогоплательщиком налога НДФЛ.
Различие в том, что налоговый резидент России (даже если он иностранец) при продаже недвижимости уплатит значительно более низкий налог НДФЛ, а в определенных обстоятельствах будет полностью освобожден от уплаты налога.
Налог на недвижимое имущество при сдаче его в аренду
Если вы приняли решение сдавать зарубежное недвижимое имущество в аренду, то вам придется иметь дело как с иностранной, так и с отечественной налоговой службой.
Инвесторы, сдающие в аренду недвижимое имущество за рубежом, обязаны оплачивать налог в бюджет РФ в размере 13% от полученного дохода. При этом, будьте готовы к тому, что в налоговой службе вам придется объяснить, как именно вы стали обладателем зарубежного жилья.
В иностранных государствах налог на сдачу в аренду недвижимого имущества является еще более высоким, в некоторых государствах он может составлять до 50% процентов. Естественно, что сдавать в аренду недвижимость и выплачивать налог двум странам в размере более 60% от получаемого дохода не выгодно. Чтобы не попасть в такую ситуацию, в процессе выбора иностранного недвижимого имущества, обязательно ознакомьтесь с местным налоговым законодательством.
Покупка недвижимости за рубежом гражданами РФ: законы, правила, налоги
Налог на прирост капитала взимается по ставке 15 %. Продавцы освобождаются от этого налога при условии, что в течение 12 месяцев после продажи они вложат полученные деньги в равноценный объект недвижимости. Налог не нужно платить, если проданное имущество находилось в собственности продавца не менее 60 месяцев (начиная со дня, когда его права собственности были закреплены в Земельной книге) и продавец не менее 12 месяцев до заключения договора
Налог с дохода от продажи не нужно платить также в случае, если недвижимость находилась во владении более 60 месяцев и в течение последних 60 месяцев была единственным объектом данного лица. В этом случае владелец не должен подавать декларацию.
Налог на прирост капитала в США зависит от годового заработка. Те, у кого годовой доход более 400 тыс. долл., платят налог на прирост капитала по ставке 20 %, а те, у кого доход меньше этой суммы, платят по ставке 15 %.
Раз в два года американские налогоплательщики, включая
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Иностранные покупатели имеют право на приобретение жилой и нежилой недвижимости в Штатах. Покупку оформляют на частное или юридическое лицо.
Второй вариант освобождает владельца от налоговых пошлин при наследовании и дарении.
Налоги на недвижимость в США отличаются по штатам. Чтобы избежать проблем, лучше получить полную информацию у местного риелтора и налогового консультанта.
Перед покупкой имущества уполномоченное риэлтерское агентство проверяет состояние недвижимости, осматривают конструкцию здания, состояние всех коммуникаций и электропроводки, осматривают помещение на наличие плесени и термитов.
После получения прав собственности покупатель заключает договор обязательного страхования квартиры или дома.
Проще всего купить участок без строений. В этом случае не нужны проверка и страховка.
При владении участком в США оплачивают налог на землю.
Передаточный налог оплачивают при передаче документов новому владельцу. Размер выплаты зависит от оценочной стоимости владения и штата.
Например, в Калифорнии ставка 0,55 $ с каждых 500 $.
Налог оплачивает продавец. Иногда стороны делят его. При покупке нового жилья у застройщика передаточная пошлина ложится на покупателя.
Как рассчитываются налоги на недвижимость в США узнайте из видео.
Налогом облагается разница между стоимостью дома при покупке и последующей продаже. Capital Gains Tax в США оплачивает продавец.
Избежать уплаты можно в нескольких случаях:
- цена продажи ниже цены покупки, прибыли нет;
- продаваемое имущество было основным жильём владельца;
- продавец являлся владельцем не менее двух лет.
Налогом на жильё в США не облагается сумма менее 250 000 $ на одного владельца и 500 000 $ на семейную пару. В остальных случаях существует несколько налоговых ставок:
- 0% для единственного владельца с годовым доходом менее 39 375 $ и для пары с годовым доходом до 78 750 $;
- 15% для единственного владельца с годовым доходом менее 434 550 $ и для пары с годовым доходом до 488 850 $;
- 20% для единственного владельца с годовым доходом более 434 550 $ и для пары с годовым доходом более 488 850 $. Это максимальная ставка.
В некоторых штатах есть дополнительные пошлины при продаже.
Для иностранцев, инвестирующих в недвижимость США, обязательны те же налоговые выплаты, что и для резидентов. Кроме этого, иностранные граждане платят федеральный налог в 10% от стоимости объекта независимо от штата.
Избежать оплаты такой пошлины можно, если цена продаваемого имущества меньше 300 000 $, и покупатель подписывает обязательство о том, что он будет лично проживать в доме не менее двух лет.
Недвижимость за рубежом: особенности налогообложения
В США суммы налогов на недвижимость зависят от штата. Примеры ставок:
| Штат | Ставка налога |
| Техас | 1,84% |
| Флорида | 0,80% |
| Калифорния | 0,50% |
| Гавайи | 0,23% |
| Нью-Йорк | 1,12% |
| Иллинойс | 1,53% |
| Джорджия | 0,75% |
| Колорадо | 0,58% |
| Вашингтон | 0,82% |